El Mercado SHOP (Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas) se creó bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio para que los empleadores de generalmente 1 a 50 empleados pudieran ofrecer cobertura grupal y reclamar un crédito fiscal. La oficina presupuestaria del Congreso proyectó 4 millones de personas en SHOP para 2017. CMS informó que en enero de 2017 había unos 27,000 empleadores y casi 230,000 personas inscritas en todo el país, y en 2018 HealthCare.gov dejó de inscribir empleadores en línea. Por eso, un pequeño empleador que busque SHOP en 2027 necesita una respuesta directa sobre lo que todavía existe.
Los pequeños empleadores encontrarán aquí quién califica para SHOP en 2027, dónde existen planes SHOP, el crédito fiscal de salud para pequeñas empresas de 2026 y las opciones que más usan los pequeños empleadores en su lugar: un QSEHRA o un ICHRA. Los empleados que reciben una asignación para cobertura individual compran en el Mercado individual, abierto para la cobertura de 2027 del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027. Para la perspectiva del empleado, vea HRA ofrecido por un empleador, ICHRA y QSEHRA.
Desglose de cobertura
Respuesta directa: ¿califica un pequeño empleador para el Mercado SHOP en 2027?
Depende. SHOP, el Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas, generalmente es para empleadores de 1 a 50 empleados, pero HealthCare.gov ya no inscribe empleadores en línea y los planes SHOP escasean fuera de los mercados estatales. Para 2027, los empleadores sin un plan SHOP suelen elegir un plan privado de grupo pequeño, un QSEHRA (menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo) o un ICHRA (cualquier tamaño). El crédito fiscal para pequeñas empresas requiere cobertura SHOP.
Quién califica para el Mercado SHOP (2027)
HealthCare.gov indica que un pequeño empleador que puede ofrecer cobertura SHOP es generalmente uno con 1 a 50 empleados, y ofrece una calculadora de empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) para contar al personal. La ley federal define un grupo pequeño como 50 o menos empleados, aunque algunos estados han usado un límite de 100 (Vermont, Nueva York y California, y Colorado pasa a 50 en 2026, según healthinsurance.org). Los empleadores con 50 o más FTE también son grandes empleadores aplicables bajo el mandato del ACA, una regla distinta de la elegibilidad para SHOP.
La elegibilidad también depende de la ubicación, porque debe existir un plan SHOP donde está la empresa. El Mercado individual de 2027 está abierto del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027, pero SHOP es un programa de grupo pequeño separado con sus propios planes y fechas, así que pregunte a un corredor registrado en SHOP o a la aseguradora por las fechas de vigencia en su área. Un negocio en un estado sin aseguradora SHOP no puede crear una al solicitarla, por lo que la siguiente sección muestra dónde existen planes. La elegibilidad para el crédito fiscal es una prueba distinta de la elegibilidad para SHOP y se explica después.
Dónde existen planes SHOP y cómo se inscriben los empleadores (2027)
En los estados que usan HealthCare.gov, los empleadores no se inscriben en línea. CMS cambió el proceso para planes que comienzan el 1 de enero de 2018 o después: los empleadores se inscriben directamente con una aseguradora que ofrece planes SHOP o mediante un agente o corredor registrado en el SHOP federal, y aún obtienen una determinación de elegibilidad en HealthCare.gov. HealthCare.gov publica archivos de datos de planes SHOP para 2027 para los estados donde el gobierno federal opera SHOP, así que esos archivos muestran qué aseguradoras todavía venden.
Un recuento de healthinsurance.org publicado el 23 de septiembre de 2025 encontró planes médicos certificados por SHOP en solo seis estados que usan HealthCare.gov: Alabama, Montana, Nuevo Hampshire, Ohio, Wisconsin y Wyoming, de cinco aseguradoras. El mismo recuento lista plataformas estatales para pequeñas empresas en California, Colorado, Connecticut, el Distrito de Columbia, Georgia, Idaho, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Nueva Jersey, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Virginia, y dice que Washington, Minnesota, Nuevo México y Nevada ya no tienen planes SHOP. Ese recuento es anterior al año de plan 2027, así que confirme las aseguradoras actuales con un corredor.
Reglas del crédito fiscal de salud para pequeñas empresas (año fiscal 2026)
El crédito fiscal federal de salud para pequeñas empresas paga hasta el 50 por ciento de las primas para empleadores de pequeñas empresas y hasta el 35 por ciento para pequeños empleadores exentos de impuestos, durante dos años fiscales consecutivos. Para el año fiscal 2026, un empleador elegible tiene menos de 25 FTE, paga al menos el 50 por ciento del costo de la cobertura solo del empleado y tiene salarios anuales promedio de no más de $68,200, el doble del monto de $34,100 de la Rev. Proc. 2025-32 del IRS. El crédito se reduce por encima de 10 FTE y de $34,100 de salario promedio en 2026. Los empleadores lo calculan en el Formulario 8941.
El IRS exige que el empleador ofrezca un plan de salud calificado a través de un Mercado SHOP, o que califique para una excepción limitada. Como un QSEHRA, un ICHRA y un plan de grupo pequeño fuera del mercado no son cobertura SHOP, ninguno genera este crédito. Healthinsurance.org informa que un empleador cuya ventana de dos años comenzó con un plan SHOP puede conservar el crédito al cambiar a un plan que no es SHOP bajo el Aviso 2018-27 del IRS, y que quien lo reclama por primera vez solo puede hacerlo si hay planes SHOP disponibles en su área. Consulte a un profesional de impuestos antes de confiar en cualquiera de los dos puntos.
Por qué los pequeños empleadores pasan a un ICHRA o QSEHRA en lugar de SHOP (2027)
Los pequeños empleadores que no encuentran un plan SHOP suelen recurrir a un acuerdo de reembolso de salud, que coloca al personal en planes individuales del Mercado que cumplen con el ACA, incluyen los beneficios esenciales de salud y no pueden rechazar a nadie por una condición preexistente. Un ICHRA (HRA de cobertura individual) puede ser ofrecido por empleadores de cualquier tamaño, sin mínimo ni máximo federal para la asignación. Un QSEHRA se limita a empleadores con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo que no ofrecen plan grupal, con límites de 2026 de $6,450 individual y $13,100 familiar. El IRS no había publicado los límites de QSEHRA de 2027 al 6 de noviembre de 2026.
Los efectos sobre el personal importan. Para años de plan que comienzan en 2027, una oferta de ICHRA o QSEHRA es asequible cuando el plan Plata de menor costo, después de la asignación, cuesta no más del 10.22% del ingreso del hogar del empleado (Rev. Proc. 2026-26). Una oferta asequible termina el crédito fiscal de prima del Mercado del empleado, mientras que un ICHRA no asequible permite elegir el ICHRA o el crédito, nunca ambos. Los empleados a quienes se ofrece un ICHRA por primera vez generalmente obtienen un Período Especial de Inscripción que comienza 60 días antes de que inicie la asignación.
Alternativas si SHOP no está disponible para su negocio (2027)
Los pequeños empleadores sin un plan SHOP utilizable tienen cuatro alternativas concretas para 2027, resumidas en la tabla de abajo. Los empleadores deben comparar opciones antes de que inicie el año del plan, porque un inicio tardío de un ICHRA o QSEHRA retrasa cuándo el personal puede usar la asignación. Cada una puede organizarse con un corredor autorizado, y los empleados que ingresan al Mercado individual compran en HealthCare.gov, donde la Inscripción Abierta para la cobertura de 2027 va del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027, con fecha límite del 15 de diciembre para cobertura que inicie el 1 de enero.
- ICHRA: cualquier tamaño de empleador, sin límite federal de asignación, el personal compra planes individuales.
- QSEHRA: empleadores con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo, límites de 2026 $6,450 individual y $13,100 familiar.
- Plan privado de grupo pequeño: comprado a una aseguradora o corredor fuera de SHOP, sin crédito fiscal para pequeñas empresas.
- Mercado estatal para pequeñas empresas: disponible en estados como California, Colorado, Connecticut, Nueva York y Oregón.
Cómo se solicita un pequeño empleador y próximos pasos (2027)
Un pequeño empleador comienza en la página de pequeñas empresas de HealthCare.gov, usa la calculadora de FTE y luego verifica si se venden planes SHOP en su condado. Si no hay, el empleador elige entre las alternativas anteriores. Para un ICHRA o QSEHRA, el empleador fija la asignación y debe dar a los empleados elegibles un aviso por escrito antes de que inicie la asignación. El personal compara planes individuales de 2027, y el crédito fiscal de prima exacto depende del ingreso del hogar medido contra las guías de pobreza de 2026 ($15,960 a $63,840 para una persona, cobertura 2027).
Preguntas Frecuentes
¿Quién califica para el Mercado SHOP en 2027?
HealthCare.gov indica que SHOP es generalmente para empleadores con 1 a 50 empleados, contados como equivalentes a tiempo completo. Algunos estados han permitido hasta 100. También debe venderse un plan SHOP donde está la empresa, y HealthCare.gov publica datos SHOP de 2027 solo para los estados donde el gobierno federal opera SHOP.
¿Todavía puedo inscribirme en SHOP en HealthCare.gov?
En la mayoría de los casos no en línea. Para planes que comienzan el 1 de enero de 2018 o después, CMS indicó a los pequeños empleadores en estados de HealthCare.gov inscribirse mediante una aseguradora que ofrezca planes SHOP o un agente o corredor registrado en SHOP, con la determinación de elegibilidad aún en HealthCare.gov. Los SHOP estatales fijan su propio proceso.
¿Está SHOP disponible en todos los estados en 2027?
No. Un recuento de healthinsurance.org publicado el 23 de septiembre de 2025 halló planes certificados por SHOP en seis estados de HealthCare.gov (Alabama, Montana, Nuevo Hampshire, Ohio, Wisconsin, Wyoming) más plataformas estatales en 16 jurisdicciones. Washington, Minnesota, Nuevo México y Nevada reportadamente no tienen. Confirme las aseguradoras de 2027 con un corredor.
¿Cuánto paga el crédito fiscal de salud para pequeñas empresas en 2026?
Para el año fiscal 2026, el crédito cubre hasta el 50 por ciento de las primas para empleadores de pequeñas empresas y hasta el 35 por ciento para pequeños empleadores exentos de impuestos, durante dos años consecutivos. El empleador necesita menos de 25 FTE, salarios anuales promedio de no más de $68,200 y pagar al menos el 50 por ciento de las primas solo del empleado.
¿Un ICHRA o QSEHRA califica para el crédito fiscal de pequeñas empresas?
No. El IRS exige que el empleador ofrezca un plan de salud calificado a través de un Mercado SHOP, o que califique para una excepción limitada. Un ICHRA, QSEHRA o plan grupal fuera del mercado no es cobertura SHOP, así que los empleadores comparan el crédito fiscal (hasta 50 por ciento de las primas, año fiscal 2026) con la simplicidad de un HRA.
¿Cuáles son los límites de QSEHRA para 2027?
El IRS no había publicado los límites de QSEHRA de 2027 al 6 de noviembre de 2026. Los límites de 2026 son $6,450 para cobertura individual y $13,100 para cobertura familiar (Rev. Proc. 2025-32). Un QSEHRA se limita a empleadores con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo que no ofrecen plan de salud grupal.
¿Mis empleados pierden subsidios del Mercado si ofrezco un ICHRA en 2027?
Depende de la asequibilidad. Para años de plan que comienzan en 2027, un ICHRA es asequible cuando el plan Plata de menor costo, después de la asignación, cuesta no más del 10.22% del ingreso del hogar del empleado. Una oferta asequible termina el crédito fiscal de prima; una no asequible permite elegir el ICHRA o el crédito, nunca ambos.
¿Debo ofrecer seguro médico si tengo menos de 50 empleados?
No. Las reglas de responsabilidad compartida del empleador del ACA aplican a grandes empleadores aplicables, generalmente 50 o más empleados de tiempo completo incluyendo equivalentes. Un negocio más pequeño no enfrenta multa federal por no ofrecer cobertura, pero puede elegir SHOP, un plan grupal, un QSEHRA o un ICHRA.
