Un QSEHRA (Arreglo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados) permite que un empleador con menos de 50 empleados de tiempo completo le reembolse, libre de impuestos, un plan de salud que usted compra por su cuenta. Para los años de plan 2026, el IRS limita el beneficio a $6,450 individual y $13,100 familiar (Rev. Proc. 2025-32). Al 27 de octubre de 2026 el IRS no ha publicado los límites de 2027, por lo que esta página no los estima.
La pregunta que más escuchan los agentes es qué efecto tiene este dinero en un subsidio del Mercado. Bajo las reglas de 2026, una oferta QSEHRA asequible elimina el crédito fiscal de prima, y una no asequible lo reduce dólar por dólar. Para el panorama completo de ofertas del empleador, lea qué hacer cuando su empleador ofrece un HRA, QSEHRA o ICHRA y qué es un ICHRA. Esta guía es para adultos menores de 65 años.
Desglose de cobertura
Respuesta directa: qué es un QSEHRA y qué le hace a su subsidio (2026)
Depende de la oferta. Un QSEHRA es una cuenta libre de impuestos que una pequeña empresa (menos de 50 empleados de tiempo completo, sin plan grupal) financia para que usted compre su propio plan de salud. Los límites de 2026 son $6,450 individual y $13,100 familiar. El IRS no ha publicado los límites de 2027. Una oferta asequible en 2026 elimina su crédito fiscal de prima del Mercado; una no asequible lo reduce.
Límites de contribución del QSEHRA: 2026 está fijado, 2027 aún no se publica
Los límites del QSEHRA los fija el IRS cada año bajo la sección 9831(d) del Código de Rentas Internas. Para los años de plan que comienzan en 2026, el reembolso máximo es $6,450 para un empleado con cobertura individual y $13,100 cuando el arreglo también reembolsa gastos de familiares (Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.63). Eso equivale a $537.50 al mes individual y unos $1,091.67 al mes familiar en 2026. El empleador puede ofrecer menos que el límite, pero debe ofrecer los mismos montos en los mismos términos a todos los empleados elegibles, con variación permitida solo por edad y tamaño de familia.
Los límites de 2027 aún no están. El IRS publicó las cifras de 2026 en el Rev. Proc. 2025-32, su aviso anual de ajuste por inflación, y al 27 de octubre de 2026 no existe una versión de 2027. El Rev. Proc. 2026-24 (HSA) y el Rev. Proc. 2026-26 (porcentajes del crédito fiscal de prima) ya salieron, pero ninguno fija un límite de QSEHRA. Hasta que el IRS publique, los límites de 2026 aplican a los años de plan que comienzan en 2026, y cualquier cifra de 2027 que vea en línea es una estimación. Los límites se prorratean por mes si un empleado ingresa a mitad de año.
Quién puede ofrecer un QSEHRA y quién puede recibirlo
Un QSEHRA está abierto solo a un empleador que no es un empleador grande aplicable, es decir, que tuvo menos de 50 empleados de tiempo completo (contando equivalentes) en el año calendario anterior, y que no ofrece plan de salud grupal a ningún empleado (Aviso 2017-67). El dinero debe provenir solo del empleador: no se permiten contribuciones por reducción salarial. El empleador reembolsa gastos médicos, incluidas primas de un plan del mercado individual, después de que el empleado demuestre el gasto y la cobertura.
El empleador debe ofrecer el QSEHRA en los mismos términos a todos los empleados elegibles. El plan puede excluir a empleados con menos de 90 días de servicio, menores de 25 años, trabajadores de medio tiempo o de temporada, empleados cubiertos por un convenio colectivo y extranjeros no residentes sin ingresos de fuente estadounidense. Un aviso escrito debe llegar a cada empleado elegible al menos 90 días antes de que comience el año de plan. Para un año de plan que inicia el 1 de enero de 2027, esa fecha fue alrededor del 3 de octubre de 2026. La multa por incumplir es $50 por empleado, hasta $2,500 al año.
Cómo un QSEHRA cambia su crédito fiscal de prima del Mercado (cobertura 2026 y 2027)
Un QSEHRA se considera asequible en un mes cuando la prima individual del segundo plan plata de menor costo en su área, menos una doceava parte de su monto QSEHRA, no supera una doceava parte del 9.96% del ingreso de su hogar para los años de plan 2026 (Rev. Proc. 2025-25). Para los años de plan 2027 el porcentaje es 10.22% (Rev. Proc. 2026-26, sec. 3.02). Si la oferta es asequible, no recibe crédito fiscal de prima por esos meses, aunque nunca use el dinero del QSEHRA (Aviso 2017-67).
Ejemplo hipotético de 2026: un adulto soltero tiene un ingreso del hogar de $30,000 en 2026. La prima individual de referencia es $520 al mes y el QSEHRA paga $200 al mes. El costo neto es $320, superior a $249 (9.96% de $30,000, dividido entre 12), así que la oferta no es asequible. El adulto puede reclamar el crédito fiscal de prima, pero se reduce por los $200 mensuales del QSEHRA. Con un QSEHRA de $450 al mes el costo neto baja a $70, la oferta es asequible y el crédito es cero. Estos números son ilustraciones, no cotizaciones.
Informe el monto del QSEHRA cuando solicite ayuda del Mercado. Desde el año fiscal 2026 no hay límite para reembolsar créditos fiscales de prima adelantados en exceso, por lo que un QSEHRA no informado que lo haga inelegible puede significar devolver la diferencia completa en el Formulario 8962 (P.L. 119-21 sec. 71305). También aplica el tope del 400% de pobreza: para la cobertura de 2026 es $62,600 para una persona, y para la cobertura de 2027 es $63,840.
Inscripción abierta, inscripción especial y plazos para un QSEHRA (2026-2027)
La inscripción abierta para la cobertura de 2027 del Mercado va del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027, e inscribirse antes del 15 de diciembre de 2026 inicia la cobertura el 1 de enero de 2027; confirme esa fecha en HealthCare.gov porque está en revisión judicial. Una oferta de QSEHRA también puede abrir un Período Especial de Inscripción: HealthCare.gov indica que puede calificar si usted o un miembro del hogar recibió una oferta de QSEHRA o de un HRA de cobertura individual en los últimos 60 días o espera una oferta en los próximos 60 días. Debe llamar al Centro de Llamadas del Mercado para usarlo.
Tratamiento fiscal del QSEHRA, gastos elegibles y tipos de plan (2026)
Los reembolsos del QSEHRA no son ingreso gravable en cualquier mes en que tenga cobertura esencial mínima. Sin cobertura en un mes, los reembolsos de ese mes son gravables (Aviso 2017-67). Los gastos elegibles son atención médica bajo la sección 213(d): primas, deducibles, copagos y otros costos, según lo permita el plan escrito del empleador. Los planes del mercado individual son compatibles con el ACA, por lo que cubren los beneficios esenciales de salud y no pueden rechazarlo por una condición preexistente, lo que los hace una opción natural para el dinero del QSEHRA. El empleador informa el monto anual en la casilla 12 de su W-2 con el código FF, y esa cifra no es salario gravable.
Un QSEHRA también puede reembolsar primas de Medicare si los términos del plan lo permiten, incluidas Medicare Parte B, Medicare Parte D, un plan Medicare Advantage o Medigap, aunque Medicare Original Parte A no tiene prima para la mayoría de las personas. El Aviso 2017-67 indica que reembolsar primas de Medicare no rompe por sí solo la regla de mismos términos, pero un plan limitado solo a primas de Medicare puede incumplirla. Para trabajadores menores de 65 años, el destino habitual es un plan del Mercado del ACA o un plan individual fuera del Mercado.
Alternativas si su empleador no ofrece un QSEHRA (2026-2027)
Los adultos cuyo empleador no ofrece un QSEHRA aún tienen opciones concretas, y la correcta depende del ingreso del hogar y de lo que ofrezca el empleador. Cada opción a continuación indica dónde leer más o solicitar.
- ICHRA: un empleador de cualquier tamaño puede financiar un HRA de cobertura individual sin límite federal en dólares. Lea qué es un ICHRA.
- Plan del Mercado con crédito fiscal de prima: sin oferta asequible del empleador, un ingreso del hogar de 100% a 400% de las guías de pobreza puede calificar (vea puedo obtener un subsidio del ACA con una oferta del empleador). Solicite en HealthCare.gov.
- Medicaid o CHIP: adultos y niños por debajo de los límites de ingreso de su estado pueden inscribirse todo el año; consulte a la agencia de su estado a través de Medicaid.gov. Las reglas de trabajo de Medicaid comienzan en muchos estados desde enero de 2027.
- Plan del empleador de su cónyuge o pareja: perder otra cobertura o casarse puede abrir un Período Especial de Inscripción de 60 días.
- Planificación del crédito fiscal de prima en la declaración: use la entrada del glosario de crédito fiscal de prima y el Formulario 8962 para conciliar cualquier crédito.
Próximos pasos: cómo revisar su oferta de QSEHRA e inscribirse (2026-2027)
Los trabajadores con una oferta de QSEHRA deben seguir los pasos a continuación antes de elegir un plan del Mercado para 2027, y deben conservar el aviso escrito del empleador porque se necesita para calcular el crédito en la declaración de impuestos. El punto de partida para una solicitud es HealthCare.gov.
- Paso 1: Encuentre el monto mensual del QSEHRA en el aviso escrito del empleador (monto anual dividido entre 12).
- Paso 2: Busque la prima individual del segundo plan plata de menor costo para su edad y código postal en HealthCare.gov.
- Paso 3: Haga la prueba de asequibilidad: prima menos monto del QSEHRA contra el 9.96% del ingreso del hogar para años de plan 2026 (10.22% para 2027).
- Paso 4: Solicite durante la inscripción abierta (1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027) o dentro de un Período Especial de Inscripción de 60 días, e ingrese el monto del QSEHRA cuando se le pida.
- Paso 5: Envíe recibos y prueba de cobertura al empleador para el reembolso, y concilie el crédito en el Formulario 8962 al presentar su declaración.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es un QSEHRA en términos simples?
Un QSEHRA es un Arreglo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados. Un empleador con menos de 50 empleados de tiempo completo y sin plan de salud grupal le reembolsa, libre de impuestos, costos de salud como primas de un plan individual, hasta un límite anual. Para los años de plan que comienzan en 2026 el límite es $6,450 individual y $13,100 familiar (Rev. Proc. 2025-32).
¿Cuáles son los límites del QSEHRA para 2027?
El IRS no ha publicado los límites del QSEHRA de 2027 al 27 de octubre de 2026. Los límites de 2026 son $6,450 individual y $13,100 familiar, y el IRS normalmente publica las cifras del año siguiente en su procedimiento anual de ajuste por inflación. No confíe en cifras de 2027 de blogs hasta que el IRS las publique.
¿Un QSEHRA reduce mi subsidio del Mercado?
Sí. Si el QSEHRA es asequible bajo la prueba de 2026 (9.96% del ingreso del hogar), no recibe crédito fiscal de prima por esos meses. Si no es asequible, aún puede reclamar el crédito, pero se reduce por su monto mensual del QSEHRA. Informe el monto al Mercado cuando solicite (Aviso 2017-67).
¿Puedo rechazar un QSEHRA para conservar mi crédito fiscal de prima?
No. Un QSEHRA asequible termina la elegibilidad al crédito, use o no el dinero, según el Aviso 2017-67 del IRS. Esto difiere de un ICHRA no asequible, que puede rechazar para conservar el crédito. Si su QSEHRA no es asequible, conserva un crédito reducido y aún puede usar los reembolsos.
¿El dinero del QSEHRA es gravable?
Los reembolsos están libres de impuestos en cada mes en que tenga cobertura esencial mínima, como un plan del Mercado. En un mes sin esa cobertura, el reembolso cuenta como ingreso gravable (Aviso 2017-67). Su empleador informa el monto anual del QSEHRA en la casilla 12 de su W-2 con el código FF.
¿Una oferta de QSEHRA me da un Período Especial de Inscripción?
Sí. HealthCare.gov indica que puede calificar para un Período Especial de Inscripción si usted o alguien de su hogar recibió una oferta de QSEHRA o de HRA de cobertura individual en los últimos 60 días o espera una en los próximos 60 días. Debe llamar al Centro de Llamadas del Mercado para inscribirse por este motivo.
¿En qué se diferencia un QSEHRA de un ICHRA?
Un QSEHRA es solo para empleadores con menos de 50 empleados de tiempo completo y tiene un límite federal en dólares ($6,450 individual y $13,100 familiar en 2026). Un ICHRA puede ofrecerlo un empleador de cualquier tamaño, no tiene límite federal y permite montos distintos por clase de empleado. Vea la página de ICHRA de CoveredUSA para la comparación completa.
¿Qué empleadores pueden ofrecer un QSEHRA?
Solo un empleador que no sea un empleador grande aplicable, es decir, con menos de 50 empleados de tiempo completo incluyendo equivalentes en el año anterior, y que no ofrezca plan de salud grupal. El empleador debe financiarlo solo, ofrecerlo en los mismos términos a los empleados elegibles y dar aviso escrito 90 días antes del año de plan.
