En 2027, un ICHRA permite que un empleador de cualquier tamaño dé a sus trabajadores una asignación mensual para un plan de salud individual en lugar de un plan grupal. La gran pregunta para los empleados es el crédito fiscal de prima: para años del plan que comienzan en 2027, una oferta que le cuesta menos del 10.22% del ingreso del hogar después de la asignación bloquea el crédito, y una que cuesta más le permite elegir. Esta guía explica cómo funciona, las cifras de asequibilidad de 2026 y 2027 y qué hacer a continuación.
CMS y la Administración de Pequeños Negocios anunciaron en septiembre de 2026 que el ICHRA ahora se llama Acuerdo CHOICE; las reglas federales son las mismas. Para la versión paso a paso de una oferta que acaba de recibir, vea qué hacer cuando su empleador ofrece un HRA, QSEHRA o ICHRA, y para las reglas del crédito vea puedo obtener un subsidio del ACA con una oferta del empleador.
Desglose de cobertura
Respuesta directa: qué es un ICHRA
Depende. Un ICHRA (HRA de cobertura individual, ahora también llamado Acuerdo CHOICE) es una asignación libre de impuestos de su empleador para comprar su propio plan de salud individual. Para 2027, si la oferta es asequible (menos del 10.22% del ingreso del hogar después de la asignación), no puede recibir el crédito fiscal de prima. Si no es asequible, elige el ICHRA o el crédito, nunca ambos.
Un ICHRA de 2027 funciona así: su empleador fija una asignación mensual, usted busca un plan individual que cumpla con el ACA en HealthCare.gov o directamente con una aseguradora, paga la prima y el empleador le reembolsa hasta el monto de la asignación. Según HealthCare.gov, las reglas federales no fijan un mínimo ni un máximo para esa asignación, así que el empleador puede fijar cualquier monto para cada año del plan de 12 meses.
Qué reembolsa un ICHRA según las reglas federales (2027)
Las reglas del HRA de cobertura individual exigen que cada persona que use la asignación esté inscrita en un seguro de salud individual, o en las Partes A y B de Medicare o en Medicare Advantage (Parte C), cada mes de reembolso. Cuentan un plan del Mercado, un plan fuera del Mercado que cumpla con el ACA vendido por una aseguradora y Medicare. Los planes de corto plazo y los planes independientes de dental o visión no cuentan como cobertura requerida, según HealthCare.gov.
Los planes individuales que cumplen con el ACA son el destino habitual porque cubren los beneficios de salud esenciales y no pueden rechazarlo ni cobrarle más por una condición preexistente. El reembolso generalmente no es ingreso tributable para el empleado, y el empleador generalmente lo deduce y no paga impuestos de nómina sobre él, según la Administración de Pequeños Negocios (SBA).
Cómo afecta un ICHRA su crédito fiscal de prima (2026 y 2027)
Una oferta de ICHRA se evalúa por asequibilidad, y el resultado decide si usted puede recibir el crédito fiscal de prima. Un ICHRA es asequible cuando el costo mensual del plan Plata más barato para una persona en su área, menos la asignación del empleador, es menor que el porcentaje de asequibilidad de un doceavo del ingreso de su hogar. Ese porcentaje es 9.96% para años del plan que comienzan en 2026 y 10.22% para los que comienzan en 2027, según el Rev. Proc. 2026-26 y HealthCare.gov.
Un ejemplo ilustrativo de 2027: un trabajador con ingreso del hogar de $48,000 tiene un tope de asequibilidad del 10.22% de $48,000, es decir $4,906 al año ($408.80 al mes). Si el plan Plata más barato cuesta $620 al mes y la asignación del empleador es de $250, el costo neto es $370, menos de $408.80, así que la oferta es asequible y el trabajador no puede recibir el crédito fiscal de prima de 2027, ni siquiera rechazando el ICHRA. Con una asignación de $150 el costo neto es $470 y la oferta no es asequible. Estas cifras en dólares son hipotéticas.
Si el ICHRA no es asequible, usted elige entre el ICHRA y el crédito fiscal de prima, y debe rechazar el ICHRA para recibir el crédito. Además, desde el año tributario 2026 los hogares devuelven por completo cualquier crédito adelantado en exceso, con cualquier ingreso, según la sección 71305 de la Ley Pública 119-21, así que informe una oferta de ICHRA cuando actualice su solicitud del Mercado. El límite de 400% del nivel de pobreza para el crédito se mantiene para la cobertura de 2027.
Qué puede fijar el empleador y qué debe cumplir (2027)
Los empleadores de cualquier tamaño con al menos un empleado W-2 pueden ofrecer un ICHRA, según la Administración de Pequeños Negocios, y pueden establecerlo en cualquier momento. Puede ofrecerse a todos los empleados o a clases definidas: tiempo completo, tiempo parcial, estacionales, asalariados, no asalariados, sindicalizados, empleados en período de espera, extranjeros no residentes sin ingresos en EE. UU. y empleados en un lugar de trabajo determinado. Los empleadores no pueden inventar sus propias clases.
Dentro de una clase, todos los empleados reciben los mismos términos, salvo que la asignación puede subir con la edad (como máximo una proporción de 3 a 1 entre el mayor y el menor) y con el número de dependientes cubiertos. Un empleador no puede dejar que una clase elija entre un plan grupal y un ICHRA. Si ofrece un plan grupal a una clase y un ICHRA a otra, se aplican tamaños mínimos de clase: 10 empleados para empleadores de menos de 100, 10% de los empleados para 100 a 200 y 20 empleados para más de 200, según HealthCare.gov.
Las reglas de aviso y de rechazo protegen a los empleados. Los empleados actuales deben recibir aviso por escrito 90 días antes de que comience cada año del plan (alrededor del 3 de octubre de 2026 para un año del plan que comienza el 1 de enero de 2027), y los empleados nuevos elegibles lo reciben en cuanto califican. Los empleados también deben poder rechazar el ICHRA cada año, lo que preserva el acceso al crédito fiscal de prima cuando una oferta no es asequible.
Los empleadores con 50 o más empleados equivalentes a tiempo completo son grandes empleadores aplicables bajo el mandato del empleador del ACA, y una oferta asequible de ICHRA cuenta para cumplirlo. Los empleadores con menos de 50 no tienen un mandato federal de ofrecer cobertura. El crédito fiscal para pequeñas empresas de la Sección 45R generalmente solo está disponible mediante la cobertura SHOP, así que un empleador que elige un ICHRA generalmente renuncia a ese crédito, según HealthCare.gov.
ICHRA con Original Medicare y Medicare Advantage
Un ICHRA puede acompañar a un empleado a Medicare. Los trabajadores menores de 65 años en Medicare por una discapacidad, y los trabajadores mayores que siguen empleados, pueden usar la asignación una vez que tienen Original Medicare (Parte A y Parte B) o Medicare Advantage, según HealthCare.gov. Los costos reembolsables incluyen entonces las primas de la Parte B y la Parte D de Medicare y las primas de Medigap, porque la asignación cubre gastos médicos calificados.
Una persona con Medicare generalmente no puede recibir créditos fiscales de prima para un plan del Mercado, así que la prueba de asequibilidad anterior solo importa para quienes compran cobertura individual. Las reglas de inscripción de Medicare, como la multa por inscripción tardía en la Parte B, las fija Medicare.gov y no cambian porque un empleador ofrezca un ICHRA.
Cómo usar un ICHRA: fechas, inscripción y Período de Inscripción Especial (2027)
La inscripción abierta para la cobertura del Mercado de 2027 va del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027, según HealthCare.gov. Consulte HealthCare.gov para la fecha vigente de inscripción para comenzar el 1 de enero de 2027, porque el plazo del 15 de diciembre está bajo revisión judicial. Una oferta de ICHRA también abre un Período de Inscripción Especial de 60 días que corre a ambos lados de la fecha en que comienza el ICHRA, de modo que una oferta vigente el 1 de enero de 2027 le permite elegir un plan desde alrededor del 2 de noviembre de 2026. Vea la página de CoveredUSA sobre una oferta de HRA del empleador para el recorrido completo.
Los empleadores deben poder verificar que usted tiene cobertura individual cada mes antes de reembolsarle, así que conserve la confirmación de cobertura de su aseguradora y los recibos de prima. El calendario de reembolsos lo fija el documento del plan del empleador, no la ley federal.
Alternativas si su empleador no ofrece un ICHRA (2027)
Los trabajadores cuyos empleadores no ofrecen un ICHRA aún tienen varias vías de cobertura en 2027, y la correcta depende del ingreso y de la oferta del empleador. La lista siguiente nombra las opciones principales para adultos menores de 65 años, con el lugar oficial para empezar cada una.
- Plan del Mercado con crédito fiscal de prima: sin una oferta asequible del empleador, la cobertura de 2027 recibe subsidio de 100% a 400% del nivel de pobreza ($15,960 a $63,840 para una persona con las pautas de 2026); comience en HealthCare.gov.
- Plan de salud grupal del empleador: si el empleador ofrece uno asequible y de valor mínimo, generalmente no puede recibir el crédito en los mismos meses.
- QSEHRA: una asignación del empleador para empleadores con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo, con tope de $6,450 para una persona y $13,100 para familia en 2026; los topes de 2027 los fija el IRS.
- Medicaid o CHIP: inscripción todo el año si el ingreso del hogar es suficientemente bajo, mediante la agencia de su estado o HealthCare.gov/medicaid-chip; muchos adultos de expansión enfrentan un requisito de trabajo desde enero de 2027, según el estado.
- COBRA o el plan de su cónyuge: si pierde la cobertura grupal, generalmente tiene 60 días para elegir COBRA o unirse al plan de su cónyuge mediante un Período de Inscripción Especial.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es un ICHRA?
Un ICHRA (arreglo de reembolso de salud de cobertura individual) es una cuenta financiada por el empleador que reembolsa a los empleados, libre de impuestos, las primas de un seguro de salud individual y otros gastos médicos calificados, hasta un monto que el empleador fija para el año del plan 2027. HealthCare.gov indica que los empleados deben tener su propia cobertura individual, o las Partes A y B de Medicare o la Parte C, para usarlo.
¿Un ICHRA es lo mismo que un Acuerdo CHOICE?
Sí, en la práctica. CMS y la Administración de Pequeños Negocios anunciaron en septiembre de 2026 que los ICHRA ahora se llaman Acuerdos CHOICE. Sus materiales describen un nuevo nombre y nuevos recursos, no una nueva ley ni un cambio en las reglas de asequibilidad y de clases de 2027. Las regulaciones federales y los formularios del IRS aún pueden decir ICHRA.
¿Puedo conservar mi crédito fiscal de prima si mi empleador ofrece un ICHRA?
Solo si el ICHRA no es asequible y usted lo rechaza. Para 2027, una oferta es asequible cuando el plan Plata más barato para una persona, menos la asignación del empleador, cuesta menos del 10.22% de un doceavo del ingreso de su hogar. Una oferta asequible bloquea el crédito de 2027 aunque nunca use el ICHRA, según HealthCare.gov.
¿Cómo se mide la asequibilidad del ICHRA para 2027?
Tome la prima mensual de 2027 del plan Plata más barato para una persona en su área de tarifas, reste la asignación mensual del ICHRA y compare el resultado con el 10.22% del ingreso de su hogar dividido entre 12. Si el costo neto es menor, la oferta es asequible. El porcentaje de 2026 fue 9.96%. Fuente: IRS Rev. Proc. 2026-26, sección 3.02.
¿Hay un límite de cuánto puede aportar un empleador a un ICHRA?
No. HealthCare.gov indica que un ICHRA no tiene mínimo ni máximo anual, y el empleador fija el monto para cada año del plan de 12 meses. Dentro de una clase de empleados la asignación debe ser igual, salvo que puede variar por edad (hasta una proporción de 3 a 1) y por el número de dependientes cubiertos.
¿Puedo usar un ICHRA para comprar un plan fuera de HealthCare.gov o para pagar primas de Medicare?
Sí a ambas. Cuenta cualquier seguro de salud individual, ya sea que lo compre en un Mercado o directamente a una aseguradora, siempre que no sea un plan de corto plazo ni un plan independiente de dental o visión. Quienes tienen Original Medicare (Partes A y B) o Medicare Advantage pueden usar la asignación para costos calificados como las primas de la Parte B.
¿Cuál es la diferencia entre un ICHRA y un QSEHRA?
Un QSEHRA se limita a empleadores con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo y tiene tope de $6,450 para cobertura individual y $13,100 para cobertura familiar en 2026. Un ICHRA no tiene tope federal en dólares y cualquier empleador con un empleado W-2 puede ofrecerlo. Ambos pueden afectar el crédito fiscal de prima y ambos siguen pruebas de asequibilidad del IRS.
¿Obtengo un Período de Inscripción Especial cuando mi empleador ofrece un ICHRA?
Sí. Una oferta de ICHRA abre un Período de Inscripción Especial de 60 días en HealthCare.gov que corre a ambos lados de la fecha en que comienza el ICHRA. Elija su plan a tiempo para que la cobertura comience en la fecha de inicio del ICHRA y no espere a la inscripción abierta (del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027 para la cobertura de 2027).
