Su empleador le ofreció un HRA de cobertura individual (ICHRA), y la inscripción abierta del Mercado para la cobertura de 2027 comenzó el 1 de noviembre de 2026. La pregunta es si usar la asignación mensual o rechazarla y solicitar el crédito fiscal de prima. El IRS no le deja elegir lo más barato: una oferta de ICHRA que pasa la prueba de asequibilidad de 2027 lo hace inelegible para el crédito, use o no la asignación.
Los adultos menores de 65 años que sopesan esta decisión necesitan un cálculo: la prima del plan Plata más barato para una persona en su área, menos la asignación, comparada con el 10.22% del ingreso de su hogar para años del plan que comienzan en 2027 (Rev. Proc. 2026-26, sección 3.02). Las secciones siguientes resuelven esa prueba con cifras reales, muestran qué pasa con su cobertura si rechaza y enumeran qué hacer si la oferta es asequible. Para lo básico de cómo funciona un ICHRA, vea la explicación de ICHRA enlazada al final.
Desglose de cobertura
Respuesta directa: ¿puede rechazar un ICHRA por el crédito?
Depende de la asequibilidad. Para años del plan que comienzan en 2027, un ICHRA es asequible cuando el plan Plata más barato para una persona en su área, menos su asignación mensual, no supera el 10.22% de un doceavo del ingreso de su hogar. Si es asequible, no puede recibir el crédito fiscal de prima, ni siquiera rechazándolo. Si no es asequible, puede rechazarlo y recibir el crédito, pero no ambos.
La prueba de asequibilidad del ICHRA 2027, paso a paso
La prueba de asequibilidad del ICHRA 2027 compara dos cifras. La regla del Tesoro define su contribución requerida del ICHRA como la prima mensual del plan Plata más barato para una persona en su área de tarifas, menos el monto mensual que su empleador pone a disposición (26 CFR 1.36B-2(c)(5)). La oferta es asequible cuando esa contribución no supera un doceavo del ingreso de su hogar multiplicado por el porcentaje de contribución requerida, que es 10.22% para años del plan que comienzan en 2027 (Rev. Proc. 2026-26, sección 3.02). Para años del plan que comienzan en 2026 es 9.96% (Preguntas y Respuestas del IRS sobre el Crédito Fiscal de Prima, P11).
El ingreso del hogar, no solo su salario, determina el tope de 2027. La tabla siguiente muestra lo máximo que pueden pedirle pagar al mes, después de la asignación, antes de que un ICHRA cuente como asequible. Un costo neto igual o menor al tope significa asequible, lo que bloquea el crédito. Un costo neto mayor al tope significa no asequible, lo que le permite rechazar y solicitar el crédito.
Ejemplo resuelto: un hogar con $60,000 en 2027
Un adulto soltero con ingreso del hogar de $60,000 en 2027 tiene un tope de asequibilidad de $511.00 al mes (10.22% de $60,000 son $6,132 al año). Suponga que el plan Plata más barato para una persona en su área cuesta $640 al mes en 2027. Estas cifras son hipotéticas; su prima del plan Plata más barato sale de los planes de HealthCare.gov para su código postal y edad.
- Asignación de $100 al mes en 2027: costo neto $540, mayor que $511.00. El ICHRA no es asequible, así que este adulto puede rechazarlo y solicitar el crédito fiscal de prima.
- Asignación de $150 al mes en 2027: costo neto $490, igual o menor que $511.00. El ICHRA es asequible, así que el crédito queda bloqueado aunque el adulto lo rechace.
- Asignación de equilibrio en 2027: $640 menos $511.00 son $129 al mes. Con $129 o más la oferta es asequible; con menos de $129 no lo es.
Qué hace rechazar un ICHRA con su cobertura y su crédito (2027)
Rechazar un ICHRA significa renunciar a los reembolsos futuros, y la regla del Tesoro lo trata como no cubierto por el HRA durante esos meses (26 CFR 1.36B-2(c)(5)(vii)). HealthCare.gov indica que los empleadores deben darle la oportunidad de rechazar cada año antes de que comience el año del plan, o cuando se le ofrece por primera vez. Si la oferta no es asequible, debe rechazarla para recibir el crédito; si es asequible, usted y los miembros del hogar no son elegibles para el crédito aunque nunca use la asignación.
La ayuda del Mercado cambia con la decisión. Las reducciones de costos compartidos en planes Plata también dependen de ser elegible para el crédito, así que una oferta de ICHRA asequible termina esa ayuda también. En 2027, el crédito adelantado en exceso se devuelve por completo con cualquier ingreso (sin tope de devolución para años tributarios posteriores a 2025, según el IRS), así que informe la oferta de ICHRA en su solicitud del Mercado. Si el Mercado determina que la oferta no es asequible al inscribirse, esa determinación cuenta para ese período de inscripción (26 CFR 1.36B-2(c)(5)(iv)), pero depende de que usted dé información exacta.
Miembros del hogar, rango de ingresos y otros límites en 2027
Los familiares a quienes se ofrece un ICHRA siguen el mismo resultado que el empleado. HealthCare.gov indica que cuando una oferta es asequible, el empleado y los miembros del hogar no son elegibles para el crédito fiscal de prima en la cobertura del Mercado. La prueba usa un plan para una sola persona, así que agregar un cónyuge o hijos no vuelve no asequible una oferta asequible.
Pasar la prueba de asequibilidad solo abre la puerta al crédito. Para la cobertura de 2027, el crédito cubre ingresos del hogar de 100% a 400% de las pautas de pobreza de 2026: $15,960 a $63,840 para una persona y $33,000 a $132,000 para una familia de cuatro. Los límites por estatus migratorio también comienzan con la cobertura de 2027, y los beneficiarios de DACA no pueden usar el Mercado. El ICHRA además debe pagar un plan individual que cumpla con la ACA, que cubre los beneficios de salud esenciales y no puede rechazarlo por una condición preexistente.
Fechas para la decisión del ICHRA y la inscripción 2027 en el Mercado
HealthCare.gov indica que la inscripción abierta para la cobertura de 2027 es del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027, y que debe inscribirse o cambiar de plan antes del 15 de diciembre de 2026 para cobertura desde el 1 de enero de 2027. Revise de nuevo la página de fechas antes de depender del 15 de diciembre, porque esa fecha límite está en litigio. Pida a su empleador el aviso escrito del ICHRA y la asignación mensual, y luego haga la prueba de 2027 antes de rechazar.
Alternativas si el ICHRA es asequible y quiere otra cobertura
Un ICHRA asequible cierra la puerta del crédito para 2027, pero quedan cuatro caminos, cada uno con una fuente oficial.
- Acepte el ICHRA y compre un plan individual con él. La asignación reembolsa primas de un plan que cumpla con la ACA; la página de Acuerdos CHOICE de HealthCare.gov explica cómo.
- Pida otra oferta. Si su empleador también ofrece un plan grupal, pregunte a RR. HH. si puede elegirlo; las reglas varían por clase de empleado (HealthCare.gov).
- Revise Medicaid o CHIP. Medicaid y CHIP no tienen período de inscripción abierta, y la elegibilidad se basa en ingresos y tamaño del hogar, no en la oferta del ICHRA (Medicaid.gov).
- Busque un Período de Inscripción Especial. Perder el ICHRA, una oferta a una nueva clase o un cambio de empleo pueden abrir uno (página de Acuerdos CHOICE de HealthCare.gov).
Preguntas Frecuentes
Tengo 41 años y me ofrecen un ICHRA de $200 mensuales para 2027. ¿Puedo rechazarlo y recibir el crédito fiscal de prima?
Solo si la oferta no es asequible. Reste $200 del plan Plata más barato para una persona en su área y compare el resultado con el 10.22% del ingreso de su hogar dividido entre 12 para años del plan que comienzan en 2027. Si su costo neto supera ese tope, puede rechazar y solicitar el crédito. Si es igual o menor, el crédito está bloqueado.
Si rechazo un ICHRA asequible en 2027, ¿el Mercado me dará igualmente un subsidio?
No. HealthCare.gov indica que cuando la oferta es asequible, el empleado y los miembros del hogar no son elegibles para el crédito fiscal de prima en la cobertura del Mercado, aunque no usen el acuerdo. Rechazar lo deja pagando la prima completa de 2027 sin asignación ni crédito.
Mi ingreso del hogar es $45,000 en 2027 y mi ICHRA es de $180 al mes. ¿Cuál es mi tope?
El tope de 2027 es 10.22% de $45,000, es decir $4,599 al año o $383.25 al mes. Si el plan Plata más barato para una persona en su área cuesta $560 al mes, su costo neto es $380, menos de $383.25, así que la oferta es asequible. Con $570 el costo neto es $390 y la oferta no lo es. Estos precios son hipotéticos.
¿Qué plan Plata cuenta, el que realmente compraría o el más barato?
El más barato. La regla del Tesoro usa la prima mensual del plan Plata más barato para una persona en su área de tarifas (26 CFR 1.36B-2(c)(5)(ii)), sin importar cuál plan elija. Puede escoger un plan Bronce u Oro, pero la prueba de asequibilidad sigue usando la prima del plan Plata más barato para 2027.
Mi cónyuge y dos hijos están en mi oferta de ICHRA y tengo 38 años. ¿El tamaño de la familia cambia la prueba en 2027?
El tamaño de la familia cambia su rango de ingresos para el crédito, pero la prueba del ICHRA usa un plan para una sola persona. Si la oferta es asequible para usted en 2027, HealthCare.gov indica que los miembros del hogar tampoco son elegibles para el crédito. Si no es asequible y usted rechaza, los miembros del hogar pueden solicitar el crédito.
Acepté el ICHRA en enero de 2027 pero bajó mi ingreso. ¿Puedo cambiar al crédito a mitad de año?
No automáticamente. La oferta se evalúa con el ingreso de su hogar, y la renuncia normalmente ocurre antes del año del plan. HealthCare.gov indica que los cambios a mitad de año pueden abrir un Período de Inscripción Especial, como cuando su empleador termina el acuerdo. Pregunte a RR. HH. sobre las reglas de renuncia a mitad de año y revise HealthCare.gov antes de dejar la asignación.
¿Qué pasa si recibo créditos adelantados en 2027 y mi ICHRA resulta ser asequible?
Devuelve el crédito adelantado en exceso completo en el Formulario 8962 del año tributario 2027, con cualquier ingreso. El IRS indica que no hay tope de devolución para años tributarios posteriores a 2025. Informe la oferta del ICHRA en su solicitud del Mercado y guarde el aviso del empleador que muestra la asignación.
Cumplo 65 años en 2027 y tengo un ICHRA. ¿Aplica la misma prueba?
La prueba de asequibilidad es la misma, pero a los 65 cambian las reglas del ICHRA. HealthCare.gov indica que un participante de ICHRA debe tener seguro médico individual o Medicare Partes A y B o Parte C cada mes que esté cubierto por el HRA. Los créditos del Mercado generalmente no están disponibles para personas inscritas en Medicare Parte A. Consulte a un asesor de SHIP en shiphelp.org sobre sus fechas.
