La deducción del seguro de salud para trabajadores independientes permite a freelancers, propietarios únicos, socios y dueños de corporaciones S restar de sus ingresos las primas de salud que pagan en el año fiscal 2026, cuya declaración se presenta en 2027. Es un ajuste a los ingresos en el Anexo 1 (Formulario 1040), por lo que puede tomarla junto con la deducción estándar, y se calcula en el Formulario 7206. Al 9 de noviembre de 2026 el IRS publica como más reciente la versión del año fiscal 2025 del Formulario 7206 y sus instrucciones, así que las reglas de esta página siguen las instrucciones de 2025 y los números de línea pueden cambiar en el formulario de 2026.
Quienes compran su propio seguro siendo independientes enfrentan una segunda pregunta: cómo interactúa la deducción con el crédito fiscal para primas en un plan de HealthCare.gov o del Mercado estatal. Para la cobertura de 2026 el crédito termina en el 400% del nivel de pobreza ($62,600 para una persona, según las guías de 2025), y desde el año fiscal 2026 cualquier exceso del crédito adelantado debe devolverse por completo, sin límite (P.L. 119-21 sec. 71305; preguntas y respuestas del IRS sobre el crédito fiscal para primas). Para leer más, vea seguro de salud para trabajadores independientes, seguro de salud para contratistas 1099 y los límites de ingresos del ACA.
Desglose de cobertura
Respuesta directa: deducción del seguro de salud para independientes en el año fiscal 2026
Sí. Si es trabajador independiente con ganancia neta en el año fiscal 2026, puede deducir el 100% de las primas médicas, dentales y de visión que pagó por usted, su cónyuge y sus dependientes, hasta el monto de la ganancia neta de su negocio. Se reclama con el Formulario 7206 y el Anexo 1 al presentar su declaración antes del 15 de abril de 2027. No puede deducir los meses en que era elegible para un plan subsidiado por un empleador, incluido el de su cónyuge.
Quién califica para la deducción del seguro de salud para independientes (año fiscal 2026)
Los trabajadores independientes califican para la deducción del año fiscal 2026 cuando se cumple una de cuatro condiciones, según las instrucciones del IRS para el Formulario 7206: tuvo ganancia neta en el Anexo C o el Anexo F; fue socio con ingresos netos de trabajo por cuenta propia reportados en el Anexo K-1 (Formulario 1065), casilla 14, código A; usó un método opcional para calcular sus ingresos netos en el Anexo SE; o fue accionista de más del 2% de una corporación S que le pagó salarios. El plan de salud debe estar establecido, o considerarse establecido, bajo su negocio.
La póliza puede estar a nombre del negocio o a su nombre. Si está a su nombre, el negocio generalmente debe pagar o reembolsar las primas, y una corporación S debe reportar esos montos en la casilla 1 de su Formulario W-2 como salarios. Pueden estar cubiertos su cónyuge, sus dependientes y un hijo menor de 27 años al final del año fiscal, aunque no sea su dependiente. La deducción se limita a la ganancia neta (o salarios) del negocio que patrocina el plan, así que un año con pérdida significa que no hay deducción.
- Primas elegibles: seguro médico, dental y de visión, más seguro de cuidado a largo plazo calificado dentro de límites por edad (instrucciones del IRS para el Formulario 7206)
- Meses excluidos: cualquier mes en que podía inscribirse en un plan subsidiado de su empleador, del empleador de su cónyuge, o del empleador de un dependiente o hijo menor de 27 años, aunque no se inscribiera
- Límite de ganancia: la deducción no puede ser mayor que la ganancia neta (o los salarios de la corporación S) del negocio que patrocina el plan
- Sin beneficio en el impuesto de trabajo por cuenta propia: la deducción no reduce los ingresos netos del Anexo SE
- Sin doble conteo: las primas usadas en esta deducción no pueden reclamarse también como gastos médicos del Anexo A
Cómo reclamar la deducción en el Formulario 7206 y el Anexo 1 (declaración presentada en 2027)
El Formulario 7206 es donde se calcula el reclamo para las declaraciones presentadas en 2027. Por lo general se puede usar la hoja de trabajo de las instrucciones del Formulario 1040, pero el IRS exige el Formulario 7206 si tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto de trabajo por cuenta propia, presenta el Formulario 2555 o incluye primas de cuidado a largo plazo. En la versión del año fiscal 2025 el resultado va en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 17; confirme el número de línea en el formulario de 2026 cuando el IRS lo publique. La fecha límite para las declaraciones del año fiscal 2026 es el 15 de abril de 2027.
Quienes se inscriben en el Mercado reciben el Formulario 1095-A del Mercado y lo usan en el Formulario 8962 para conciliar el crédito fiscal para primas. Como la deducción y el crédito dependen uno del otro, la mayoría de los contribuyentes deja que un programa de impuestos o un preparador haga el cálculo. Un agente o corredor de seguros con licencia puede explicar qué primas pagó y el costo neto del plan, pero el cálculo de impuestos corresponde a su declaración, así que confirme las cifras con un profesional de impuestos.
- Paso 1: Sume las primas médicas, dentales y de visión que pagó en 2026, con los estados de cuenta de la aseguradora y el Formulario 1095-A si tiene un plan del Mercado.
- Paso 2: Quite cada mes en que era elegible para un plan subsidiado por un empleador, incluido el de su cónyuge.
- Paso 3: Si recibió el crédito fiscal para primas, reste el crédito al que califica, con un método de la Pub. 974 del IRS.
- Paso 4: Compare el resultado con la ganancia neta del negocio que patrocina el plan; el monto menor es su límite.
- Paso 5: Anote el monto en el Formulario 7206, llévelo al Anexo 1 (Formulario 1040) y presente su declaración antes del 15 de abril de 2027.
Cómo funciona la deducción con el crédito fiscal para primas (cobertura de 2026 y de 2027)
Quienes reciben el crédito fiscal para primas y además son independientes deben cumplir dos reglas para las mismas primas. La Pub. 974 del IRS indica que la deducción reclamada más el crédito fiscal calculado, tomando en cuenta la deducción, no puede ser mayor que las primas pagadas. Como la deducción reduce el ingreso bruto ajustado, y el ingreso del hogar para el crédito parte del ingreso bruto ajustado, cada monto afecta al otro. La Pub. 974 ofrece un Método de Cálculo Simplificado y un Método de Cálculo Iterativo y dice que ambos son opcionales, siempre que los totales cumplan las dos reglas.
Las estimaciones de ingresos determinan el crédito adelantado mensual. HealthCare.gov indica que los ahorros del Mercado se basan en su ingreso neto estimado del año en que recibe la cobertura, y para el año fiscal 2026 cualquier crédito adelantado mayor que el crédito al que califica se devuelve por completo en el Formulario 8962 con cualquier nivel de ingresos, sin límite (preguntas y respuestas del IRS sobre el crédito fiscal para primas). Los independientes con ingresos variables deben actualizar la estimación en el Mercado durante el año. Para la cobertura de 2026 el rango del crédito es del 100% al 400% de las guías de pobreza de 2025; para la cobertura de 2027, que se vende desde el 1 de noviembre de 2026, se usan las guías de 2026.
Un ingreso bruto ajustado menor por la deducción, y por la mitad deducible del impuesto de trabajo por cuenta propia, puede colocar a un contribuyente por debajo de la línea del 400%, pero el tope del 400% regresó para la cobertura de 2026, así que quien queda apenas por encima no recibe crédito. Para la cobertura de 2027 el crédito se limita a ciudadanos, residentes permanentes, entrantes cubanos y haitianos y ciudadanos de Micronesia, las Islas Marshall y Palau (P.L. 119-21 sec. 71301).
Cuánto vale la deducción: ejemplo ilustrativo del año fiscal 2026
Un independiente en el tramo federal del 22% para el año fiscal 2026 que deduce $6,000 en primas reduce su impuesto federal sobre la renta en unos $1,320 (el 22% de $6,000, un cálculo ilustrativo del año fiscal 2026, no es asesoría tributaria). El ejemplo supone un plan del Mercado que cuesta $9,600 en 2026 con un crédito fiscal para primas de $3,600, de modo que las primas efectivamente pagadas son $6,000 y la deducción más el crédito suma la prima de $9,600, que es el límite del IRS. La ganancia neta del ejemplo es mayor que $6,000, por lo que el tope de ganancia no se aplica.
El valor de la deducción depende de su tramo y de las reglas de su estado. No reduce el impuesto de trabajo por cuenta propia, así que el ahorro es menor que con un gasto de negocio común. Los contribuyentes con ingresos variables deben revisar la estimación con un preparador antes de la fecha límite del 15 de abril de 2027, porque las cifras de 2026 cambian si el crédito final difiere del crédito adelantado.