El Formulario 8962 es el formulario del IRS que concilia el crédito fiscal para la prima de su plan del Mercado durante el año. Si compró un plan en HealthCare.gov o en un Mercado estatal para la cobertura de 2026 y el gobierno pagó parte de su prima por adelantado, usted adjunta el Formulario 8962 a la declaración federal que presenta en 2027, con fecha límite el 15 de abril de 2027. El formulario compara el crédito fiscal anticipado para la prima (APTC) pagado a su aseguradora durante 2026 con el crédito que realmente le corresponde según sus ingresos finales de 2026. Al 28 de octubre de 2026, el IRS ha publicado un borrador del formulario de 2026 pero no las instrucciones de 2026, así que esta guía usa el borrador del formulario de 2026 y las instrucciones de 2025, e indica cuál es cuál.
El año fiscal 2026 es el primer año sin límite de devolución. Las Preguntas y Respuestas del IRS sobre el crédito fiscal para la prima indican: "There is no repayment cap for tax years after 2025" (no hay límite de devolución para los años fiscales posteriores a 2025). Si sus ingresos resultan más altos de lo que estimó, devuelve la diferencia completa. Para conocer las consecuencias de una estimación baja, lea qué pasa si subestima sus ingresos para los subsidios del ACA. Para saber si califica para el crédito, lea quién califica para un subsidio del ACA y consulte la tabla del nivel federal de pobreza.
Desglose de cobertura
Respuesta directa: quién debe presentar el Formulario 8962 por la cobertura de 2026
Sí. Presente el Formulario 8962 con su declaración de 2026 si se pagó crédito fiscal anticipado para la prima (APTC) por alguien de su familia tributaria en 2026, o si quiere reclamar el crédito en su declaración. Compare su Formulario 1095-A con el formulario, devuelva todo exceso de crédito adelantado en su totalidad y presente antes del 15 de abril de 2027.
Las Instrucciones del Formulario 8962 de 2025 enumeran tres situaciones para la declaración de 2025, y se espera la misma lógica para 2026: usted está reclamando el crédito, se pagó APTC por usted o por otra persona de su familia tributaria, o se pagó APTC por alguien que usted dijo al Mercado que estaría en su familia tributaria y nadie lo incluyó. Si ninguna aplica, porque no tuvo pagos adelantados y no reclama el crédito, no presenta el Formulario 8962. Quien es reclamado como dependiente en la declaración de otra persona no lo presenta; lo presenta quien reclama al dependiente.
Formulario 8962 línea por línea para el año fiscal 2026
El Formulario 8962 del año fiscal 2026, presentado en 2027, sigue el mismo camino que el de 2025: calcule sus ingresos del hogar como proporción de la línea de pobreza, encuentre su contribución esperada y luego compare el crédito que le correspondía con los pagos adelantados. Reúna primero su Formulario 1040 completo y todos los Formularios 1095-A, porque la Parte II copia cifras directamente del 1095-A. La tabla siguiente indica cada línea, qué se anota y de dónde viene el número. La línea 4 usa las pautas de pobreza de 2025 para una declaración de 2026 ($15,650 para una persona y $32,150 para cuatro en los 48 estados y DC), porque el crédito de un año fiscal se mide con las pautas publicadas el año anterior.
Comparación: qué cambia entre una declaración de 2025 y una de 2026
Quienes presentaron el Formulario 8962 la primavera pasada notarán tres diferencias en la declaración del año fiscal 2026 presentada en 2027. La línea de pobreza sube un año, los porcentajes de contribución esperada son más altos porque los créditos mejorados vencieron el 31 de diciembre de 2025, y el límite de devolución desapareció. Las guías escritas para el formulario de 2025, incluidas su Tabla 2 y su Tabla 5, no aplican a una declaración de 2026, así que verifique la fecha de cualquier guía antes de copiar números.
Ejemplo resuelto para el año fiscal 2026 (cifras hipotéticas)
Un adulto soltero sin dependientes y con un AGI modificado de 2026 de $50,000 anota 1 en la línea 1 y $50,000 en las líneas 2a y 3. La línea 4 es $15,650, la línea de pobreza de 2025 para una persona en los 48 estados y DC. La línea 5 es aproximadamente 319% ($50,000 dividido por $15,650), por debajo del límite del 400% de $62,600 para una declaración de 2026, así que continúa a la línea 7. Suponga que el Formulario 1095-A muestra pagos adelantados de $6,000 en el año y el cálculo mensual de las líneas 12 a 23 da un crédito total de $4,200 en la línea 24. La línea 27 es $1,800 ($6,000 menos $4,200) y se devuelven los $1,800 completos en la declaración de 2026. En una declaración de 2025, el mismo soltero al 319% habría estado limitado a $1,625.
Un segundo adulto soltero con un AGI modificado de 2026 de $70,000 está en aproximadamente 447% de la línea de pobreza de 2025 ($70,000 dividido por $15,650), por encima de la línea de $62,600 para una persona. No se permite crédito por la cobertura de 2026 por encima del 400% de pobreza, así que si el Mercado pagó $6,000 en créditos adelantados durante 2026, los $6,000 son exceso y se devuelven en su totalidad. Como la devolución no tiene límite, un aumento de sueldo, un bono o un pago único que lleve el ingreso por encima de la línea puede convertir un subsidio pequeño en una cuenta grande. Ambos ejemplos son ilustraciones, no predicciones; su crédito depende de su propio 1095-A y sus ingresos.
Errores comunes en el Formulario 8962 y cómo corregirlos en la declaración de 2026
La mayoría de las demoras con el Formulario 8962 se deben al Formulario 1095-A o a ingresos que no coincidieron con la estimación del Mercado. El IRS no puede responder preguntas sobre la información de su 1095-A, así que cualquier corrección empieza con su Mercado. Las instrucciones de 2025 también advierten que la prima del segundo plan plata de menor costo (SLCSP) en un 1095-A puede estar mal o en blanco, en cuyo caso usted calcula la cifra correcta de cada mes con la Pub. 974 o la Herramienta de Impuestos de HealthCare.gov. Revise estos errores antes de presentar.
- Usar la línea de pobreza equivocada: una declaración de 2026 usa las pautas de 2025 ($15,650 para una persona), no los $15,960 que aplican a las pruebas de Medicaid de 2026 y a la cobertura del Mercado de 2027.
- Contar solo el Seguro Social gravable: todos los beneficios del Seguro Social cuentan para el AGI modificado del crédito, incluida la parte no gravada.
- Marcar "Sí" en la línea 10 cuando las primas o el SLCSP cambiaron durante el año: use las líneas 12 a 23 mes por mes, salvo que haya tenido el mismo plan, prima y SLCSP los 12 meses.
- Presentar como casado que presenta por separado sin una excepción: generalmente no puede tomar el crédito salvo que califique, por ejemplo como víctima de abuso doméstico o abandono conjugal, y marque la casilla de la línea A.
- Ignorar una póliza compartida: tras un divorcio, o cuando otro contribuyente está en su plan, use la Parte IV para asignar los montos del 1095-A en lugar de informar toda la póliza en ambas declaraciones.
- Omitir los meses con otra cobertura: los meses con Medicaid, Medicare o cobertura asequible del empleador generalmente no generan crédito, pero los pagos adelantados de esos meses igual cuentan en la línea 25.
Si Original Medicare o Medicaid comenzó durante 2026
Los adultos que cumplieron 65 años o consiguieron Medicaid durante 2026 necesitan cuidado adicional en el Formulario 8962. La inscripción en Original Medicare (Medicare Parte A o Parte B) o en Medicare Advantage cuenta como cobertura esencial mínima, y el crédito fiscal para la prima se detiene durante los meses en que está inscrito; Medicaid funciona igual. Si los pagos adelantados siguieron llegando a su plan del Mercado después de que esa cobertura empezó, esos pagos igual aparecen en la línea 25 de esos meses mientras su crédito de esos meses es cero, por lo que el monto es crédito adelantado en exceso que devuelve completo en una declaración de 2026. Cancelar el plan del Mercado y sus pagos adelantados a tiempo, e informar el cambio en HealthCare.gov, es la manera de evitar esa cuenta. Una póliza Medigap no es un plan del Mercado y no lleva crédito fiscal para la prima.
Actualice sus ingresos antes de la cobertura de 2027 para que el Formulario 8962 del próximo año sea pequeño
La solución más barata para una devolución es una mejor estimación de ingresos al elegir un plan. HealthCare.gov abre la compra de planes para la cobertura de 2027 el 1 de noviembre de 2026, y la inscripción abierta llega hasta el 15 de enero de 2027; una fecha límite federal para comenzar el 1 de enero está bajo revisión judicial, así que confirme las fechas en HealthCare.gov. Para la cobertura de 2027, el crédito se mide con las pautas de pobreza de 2026: de $15,960 a $63,840 para una persona y de $33,000 a $132,000 para cuatro, con una contribución esperada de 2.15% a 10.22% del ingreso. El tope del 400% se mantiene y, como la devolución no tiene límite desde el año fiscal 2026, informe al Mercado los aumentos, los nuevos empleos y los ingresos perdidos durante el año. El crédito en exceso de la cobertura de 2027 se concilia en el Formulario 8962 que presentará en 2028.
Alternativas y ayuda si debe dinero o no puede presentar solo
Una devolución es una deuda de impuestos, y existen varias opciones antes de que se convierta en una dificultad. Estas cinco cubren la mayoría de las situaciones de adultos menores de 65 años que compraron un plan del Mercado para 2026.
- Pida un plan de pagos al IRS: si no puede pagar el saldo completo antes del 15 de abril de 2027, presente a tiempo de todos modos y solicite un acuerdo de pagos a plazos en IRS.gov/payments.
- Obtenga ayuda gratuita con impuestos: el programa de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre los Ingresos (VITA) del IRS indica que atiende a personas que generalmente ganan alrededor de $70,244 o menos, y cada sitio fija sus propias reglas; busque un sitio en irs.gov/vita.
- Corrija un Formulario 1095-A equivocado: comuníquese con su Mercado (HealthCare.gov o su mercado estatal) para obtener un formulario corregido antes de presentar, porque el IRS no puede cambiar la información del formulario.
- Tome el crédito al presentar en lugar de por adelantado: al elegir un plan de 2027 puede rechazar los pagos adelantados y reclamar todo el crédito en el Formulario 8962, lo que elimina la posibilidad de devolver un exceso.
- Comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente: si un problema con el Formulario 8962 le causa dificultades económicas o un reembolso detenido, el Servicio del Defensor del Contribuyente en taxpayeradvocate.irs.gov puede ayudar.
Preguntas Frecuentes
¿Tengo que presentar el Formulario 8962 si recibí un Formulario 1095-A por 2026?
Solo si se pagó crédito fiscal anticipado para la prima por alguien de su familia tributaria en 2026, o si quiere reclamar el crédito en su declaración. Un 1095-A por sí solo, sin pagos adelantados y sin reclamar el crédito, no exige el Formulario 8962. Si hubo pagos adelantados, debe presentarlo aunque no esté obligado a presentar una declaración por otra razón.
¿Hay un límite de cuánto crédito en exceso devuelvo en el año fiscal 2026?
No. Las Preguntas y Respuestas del IRS sobre el crédito fiscal para la prima indican que no hay límite de devolución para los años fiscales posteriores a 2025. Usted devuelve el exceso completo del crédito adelantado a cualquier nivel de ingresos. Los límites de 2025, de $375 a $1,625 para solteros y de $750 a $3,250 para otros, aplicaron solo a años anteriores.
¿Qué es el SLCSP en el Formulario 8962 y dónde lo encuentro?
SLCSP significa segundo plan plata de menor costo, la referencia que fija su crédito máximo. Su Formulario 1095-A lo informa en la Parte III, columna B. Si está en blanco o es incorrecto, por ejemplo porque no tuvo pagos adelantados o tuvo un cambio que no informó, calcule la cifra mensual correcta con la Pub. 974 o la Herramienta de Impuestos de HealthCare.gov.
¿Qué hago si mi Formulario 1095-A falta o es incorrecto?
El IRS indica que debería recibirlo de su Mercado a principios de febrero. Si se retrasa, inicie sesión en su cuenta del Mercado para descargarlo. Si las cifras parecen incorrectas, comuníquese directamente con el Mercado, porque el IRS no puede responder preguntas sobre la información del formulario ni corregirla por usted.
¿Qué pautas de pobreza usa el Formulario 8962 de 2026?
Las pautas de 2025, porque el crédito de un año fiscal usa las pautas publicadas el año anterior. Para una persona en los 48 estados y DC son $15,650, y $32,150 para una familia de cuatro. La declaración de 2025 usó las pautas de 2024 ($15,060 para una persona). Verifique las tablas de las instrucciones de 2026 cuando el IRS las publique.
¿Puedo tomar el crédito si estoy casado y presento por separado?
Generalmente no. Las instrucciones de 2025 permiten dos excepciones: ciertas personas casadas que viven separadas y califican bajo las reglas de jefe de familia, y víctimas de abuso doméstico o abandono conjugal que marcan la casilla de la línea A y cumplen las demás condiciones. De lo contrario, las parejas casadas presentan en conjunto para tomar el crédito.
¿Qué pasa si no presento el Formulario 8962 y recibí pagos adelantados?
Su declaración puede ser marcada y un reembolso puede demorarse. El IRS también indica que si no concilia, no será elegible para pagos adelantados del crédito fiscal para la prima el año calendario siguiente. Presente el formulario aunque no deba nada adicional, y hágalo antes del 15 de abril de 2027.
¿Qué pasa si cumplí 65 años o conseguí Medicare durante 2026?
El crédito se detiene durante los meses en que está inscrito en Original Medicare (Parte A o Parte B) o en Medicare Advantage. Los pagos adelantados hechos por esos meses igual cuentan en la línea 25 y, como su crédito de esos meses es cero, se devuelven completos. Cancele el plan del Mercado cuando empiece Medicare e informe el cambio para evitar esa cuenta.
