Las viudas y viudos que estaban cubiertos bajo el plan de salud de un cónyuge fallecido enfrentan dos relojes superpuestos a la vez. El SEP del Mercado y la ventana de elección de COBRA corren cada uno 60 días desde la fecha en que la cobertura realmente termina, que a menudo es la fecha del fallecimiento pero puede ser más tarde si el empleador continúa la cobertura hasta fin de mes. Un cónyuge sobreviviente que pierde ambos plazos no tiene opción de cobertura conforme al ACA hasta la próxima inscripción abierta de noviembre. Para las viudas y viudos de 65 años o más, existe un tercer reloj: el Período de Inscripción Especial de Medicare Parte B de 8 meses, que no se pausa ni se extiende solo porque COBRA esté disponible.
Las personas recién enviudadas también enfrentan un recálculo de ingresos. El ingreso del hogar de un cónyuge sobreviviente pasa de dos ingresos, o un ingreso más el Seguro Social del cónyuge, a una proyección de contribuyente soltero, lo que cambia cada umbral de FPL que rige la elegibilidad de Medicaid, el Crédito Fiscal de Prima y las reducciones de costos compartidos. Los beneficios de sobreviviente del Seguro Social, disponibles a partir de los 60 años (50 si hay discapacidad), agregan una nueva fuente de ingreso; el monto completo del beneficio, no solo la porción imponible, cuenta para el MAGI a efectos del subsidio del Mercado. Los beneficios del seguro de vida, en cambio, no son imponibles y no cuentan para el MAGI. Los contribuyentes recientemente viudos que entienden qué dólares cuentan y cuáles no proyectan su elegibilidad de subsidio 2026 con mucha más precisión.
Sus 4 opciones reales
Opciones disponibles| Opción | Mejor para | Costo mensual típico en 2026 |
|---|
| Mercado ACA con Crédito Fiscal de Prima | Nuevo ingreso de contribuyente soltero 100%-400% FPL | $0 a $400/mes después de créditos |
| COBRA del plan del empleador del cónyuge fallecido | Cobertura puente corta o continuidad de tratamiento, menor de 65 | $500 a $2,000/mes (102% de la prima completa) |
| Medicare Parte B (Período de Inscripción Especial) | Viudas y viudos de 65+ que estaban en el plan grupal de empleo activo del cónyuge | $202.90/mes de prima estándar de Parte B en 2026 |
| Medicaid | Ingreso en o bajo 138% FPL en estados de expansión | $0 (sin prima en la mayoría de estados de expansión) |
Todas las cifras son estimaciones de 2026. El tope del subsidio ACA regresó el 1 de enero de 2026: los subsidios del Crédito Fiscal de Prima disminuyen al acercarse al 400% FPL y se detienen por completo al 400%. Las viudas y viudos de 65 años o más deben comparar la inscripción en Medicare contra COBRA con cuidado, ya que COBRA no detiene el reloj de la penalidad por inscripción tardía en la Parte B.
Source: HealthCare.gov, DOL COBRA rules, CMS, KFF
Opción 1: Mercado ACA con Crédito Fiscal de Prima
Un cónyuge sobreviviente que proyecta un MAGI de contribuyente soltero entre el 100% y el 400% del Nivel Federal de Pobreza califica para subsidios del Crédito Fiscal de Prima en el Mercado ACA. En 2026, ese rango va de $15,960 a $63,840 para una persona. Las viudas y viudos que antes presentaban declaraciones conjuntas necesitan recalcular el ingreso usando solo sus propias ganancias, los beneficios de sobreviviente del Seguro Social (el monto completo, no solo la porción imponible), ingresos de pensión e ingresos de inversión.
El SEP de 60 días del Mercado activado por la pérdida de cobertura tras el fallecimiento de un cónyuge corre desde la fecha en que la cobertura realmente termina. La cobertura elegida durante esa ventana puede retroactivarse al primer día del mes en que se perdió la cobertura, cerrando cualquier brecha por completo. Los cónyuges en duelo que manejan una condición crónica o costos altos de recetas deben mirar planes Silver con reducciones de costos compartidos (CSR), disponibles solo bajo el 250% FPL, antes de elegir el plan Bronze más barato por defecto.
Opción 2: COBRA del Plan del Empleador del Cónyuge Fallecido
El fallecimiento de un empleado cubierto es uno de los pocos eventos calificadores de COBRA que desbloquea el período completo de continuación de 36 meses, el doble de los 18 meses disponibles tras la pérdida de empleo o reducción de horas. El administrador del plan del empleador debe ser notificado del fallecimiento, generalmente dentro de 60 días por el cónyuge sobreviviente o el patrimonio, y luego tiene 14 días para enviar un aviso de elección de COBRA. Una vez elegido, un cónyuge sobreviviente paga el 102% de la prima grupal completa, típicamente $500 a $2,000 por mes en 2026.
COBRA tiene sentido para una viuda o viudo en dos situaciones: tratamiento en curso con un especialista que no está en la red de ningún plan del Mercado, o un puente corto de unos meses antes de que comience otra fuente de cobertura. Para las viudas y viudos que se acercan o superan los 65 años, COBRA conlleva un riesgo específico: COBRA no cuenta como cobertura basada en empleo activo para propósitos de Medicare, así que elegir COBRA en lugar de inscribirse en Medicare durante el Período de Inscripción Especial de 8 meses puede producir una penalidad permanente en la Parte B.
Opción 3: Período de Inscripción Especial de Medicare Parte B a los 65 años o más
Una viuda o viudo de 65 años o más que estaba cubierto como dependiente en el plan grupal de empleo activo de un cónyuge fallecido califica para un Período de Inscripción Especial (SEP) de Medicare de 8 meses para inscribirse en la Parte B sin penalidad por inscripción tardía. El SEP comienza el mes siguiente a que termine la cobertura del empleador del cónyuge. En 2026, la prima estándar de Medicare Parte B es de $202.90 al mes con un deducible anual de $283, ambos aumentos desde las cifras de 2025 de $185.00 y $257.
Las viudas y viudos que eligen tomar COBRA en lugar de inscribirse en Medicare durante la ventana de 8 meses no pueden seguir esperando: el reloj del SEP de Medicare sigue corriendo hasta los 8 meses sin importar el estatus de COBRA, ya que COBRA no es cobertura de empleo activo. Perderse la ventana significa una penalidad de prima de Parte B del 10% por cada período completo de 12 meses en que el cónyuge sobreviviente pudo haber tenido Parte B pero no la tuvo, agregada permanentemente a cada prima mensual futura.
Opción 4: Medicaid Cuando el Ingreso Cae Tras el Fallecimiento del Cónyuge
Perder el ingreso de un cónyuge a menudo reduce un hogar de un presupuesto de dos ingresos a uno solo, a veces empujando a una persona recién enviudada por debajo del umbral de expansión de Medicaid. En los 40 estados de expansión más DC, el límite de ingresos 2026 es 138% FPL, que para un adulto soltero es $22,025 anuales. La inscripción a Medicaid es durante todo el año en estados de expansión sin período de espera ni fecha límite ligada al fallecimiento del cónyuge, por lo que un cónyuge en duelo no necesita depender de la ventana SEP de 60 días para obtener cobertura por Medicaid.
Trampas que cuestan miles a viudas y viudos
Las semanas tras la pérdida del cónyuge son de los momentos de mayor presión en el sistema de seguros. Estas son las decisiones que más cuestan a las viudas y viudos:
Trampas comunes para viudas y viudos| Trampa | Por qué evitarlo |
|---|
| Perder la ventana SEP de 60 días o la elección de COBRA | Después de 60 días, el SEP del Mercado y la elección de COBRA se cierran. Un cónyuge sobreviviente no tiene opción conforme al ACA hasta la próxima inscripción abierta de noviembre, lo que puede significar meses sin cobertura. |
| Elegir COBRA en lugar de inscribirse en Medicare a los 65+ | COBRA no cuenta como cobertura de empleo activo para propósitos de Medicare. Una viuda o viudo que toma COBRA en lugar de inscribirse en la Parte B durante el SEP de Medicare de 8 meses puede enfrentar una penalidad permanente por inscripción tardía. |
| Asumir que COBRA es automáticamente más barato o mejor que el Mercado | COBRA cobra el 102% de la prima grupal completa, a menudo $500 a $2,000 al mes. Un plan del Mercado subsidiado con el nuevo ingreso más bajo del cónyuge sobreviviente suele costar mucho menos después de los créditos. |
| Contar el seguro de vida como ingreso para propósitos de subsidio | Los beneficios del seguro de vida no son imponibles y no cuentan para el MAGI. Los beneficios de sobreviviente del Seguro Social sí cuentan, parcialmente. Confundir los dos puede hacer que una viuda o viudo sobrestime el ingreso y pierda un subsidio que realmente califica. |
| Comprar un plan de corto plazo o de ministerio de salud durante la brecha | Los planes de duración limitada a corto plazo y los ministerios de compartir salud no son seguros conformes al ACA. Pueden negar reclamaciones ligadas al historial de condiciones preexistentes y no cuentan como cobertura esencial mínima. |
Todos los planes del Mercado ACA cubren condiciones preexistentes y los 10 beneficios esenciales de salud. Verifique que cualquier plan se venda en healthcare.gov, su intercambio estatal o a través de Medicare antes de inscribirse.
Source: DOL, HealthCare.gov, Medicare.gov, KFF
Desencadenantes del Período de Inscripción Especial (SEP) del Mercado para viudas y viudos
El Período de Inscripción Especial del Mercado activado por el fallecimiento de un cónyuge está ligado a la pérdida de cobertura de salud calificada, no al fallecimiento en sí. Un cónyuge en duelo que conserva otra cobertura, por ejemplo a través de su propio trabajo, no activa este SEP. El reloj comienza el día en que la cobertura del plan del cónyuge fallecido realmente termina. Desde esa fecha, una viuda o viudo tiene 60 días para inscribirse en un plan del Mercado.
Otros eventos pueden abrir un nuevo SEP de 60 días para una viuda o viudo más adelante en el año. Un ingreso que cae por debajo del umbral de Medicaid activa la inscripción de Medicaid durante todo el año en estados de expansión en lugar de un SEP de 60 días. Un plan COBRA que termina antes de los 36 meses completos abre un nuevo SEP de 60 días en el Mercado. Mudarse a un nuevo estado tras el fallecimiento del cónyuge también activa un SEP de 60 días ligado a la fecha de reubicación.
- Pérdida de cobertura por el fallecimiento del cónyuge: SEP de 60 días desde la fecha en que termina la cobertura
- El ingreso cae por debajo del 138% FPL: inscripción a Medicaid durante todo el año en estados de expansión, no se requiere SEP
- Mudanza permanente a un nuevo estado: SEP de 60 días desde la fecha de la mudanza
- Cobertura COBRA que termina antes de los 36 meses: SEP de 60 días desde la fecha en que termina COBRA
- Ganar o perder un dependiente fiscal: SEP de 60 días
Elegibilidad del Crédito Fiscal de Prima (PTC) para viudas y viudos en 2026
Las viudas y viudos que se inscriben en el Mercado por primera vez como contribuyente soltero necesitan conocer un número: 400% del Nivel Federal de Pobreza. En 2026, eso es $63,840 para una persona y $132,000 para un hogar de cuatro. Por debajo de esa línea, el Crédito Fiscal de Prima (PTC) disminuye a medida que el ingreso sube; los subsidios no se cortan al 250% o 300% FPL, se hacen más pequeños. Al 400% FPL se detienen por completo. El tope del subsidio regresó el 1 de enero de 2026, cuando expiraron los PTC mejorados de la Ley de Reducción de la Inflación (firmada el 16 de agosto de 2022).
El MAGI de un contribuyente recién enviudado equivale al ingreso bruto ajustado más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero e intereses exentos de impuestos. El monto completo de los beneficios de sobreviviente del Seguro Social, no solo la porción imponible, cuenta para el MAGI; los beneficios del seguro de vida no. Una persona recientemente viuda que antes presentaba declaraciones conjuntas debe recalcular cada umbral usando cifras de contribuyente soltero. Al momento de declarar impuestos, reconcilie cualquier Crédito Fiscal de Prima anticipado usando el Formulario 8962 y la declaración del Formulario 1095-A del Mercado.
Umbrales de elegibilidad del PTC 2026 para viudas y viudos por tamaño del hogar| Tamaño del hogar | 100% FPL (piso Medicaid) | 138% FPL (límite expansión Medicaid) | 400% FPL (tope del subsidio) |
|---|
| 1 | $15,960 | $22,025 | $63,840 |
| 2 | $21,640 | $29,863 | $86,560 |
| 3 | $27,320 | $37,702 | $109,280 |
| 4 | $33,000 | $45,540 | $132,000 |
| 5 | $38,680 | $53,378 | $154,720 |
| 6 | $44,360 | $61,217 | $177,440 |
| 7 | $50,040 | $69,055 | $200,160 |
| 8 | $55,720 | $76,894 | $222,880 |
| Cada persona adicional | +$5,680 | +$7,838 | +$22,720 |
Todas las cifras son ingreso anual 2026 (48 estados contiguos y DC). Las viudas y viudos recalculan el MAGI usando solo el ingreso de contribuyente soltero o del nuevo tamaño del hogar, no el ingreso previo del cónyuge fallecido.
Source: HHS ASPE 2026 Poverty Guidelines, HealthCare.gov, IRS
Período de Inscripción Especial de Medicare Parte B para viudas y viudos de 65 años o más
Una viuda o viudo de 65 años o más que estaba cubierto como dependiente en el plan grupal de empleo activo de un cónyuge fallecido obtiene un Período de Inscripción Especial (SEP) de Medicare de 8 meses para inscribirse en la Parte B sin penalidad por inscripción tardía. El SEP comienza el mes siguiente a que termine la cobertura grupal del cónyuge, que a menudo es el mismo mes del fallecimiento pero puede ser más tarde si el empleador continúa la cobertura hasta fin de mes.
La trampa que atrapa a muchas viudas y viudos: COBRA no cuenta como cobertura basada en empleo activo para propósitos de Medicare. Un cónyuge sobreviviente que elige COBRA en el plan del cónyuge fallecido y espera a que COBRA cumpla su curso de 36 meses antes de inscribirse en Medicare encontrará que el reloj del SEP de 8 meses ya expiró meses antes. Perderse el SEP significa una penalidad de prima de Parte B del 10% por cada período completo de 12 meses en que el cónyuge sobreviviente fue elegible para la Parte B pero no se inscribió, y esa penalidad se adjunta permanentemente a la prima mensual. La prima estándar de la Parte B en 2026 es de $202.90 al mes, con un deducible anual de $283.
Una viuda o viudo que necesita un suplemento Medigap también debe actuar dentro de una ventana relacionada de emisión garantizada de 63 días tras perder la cobertura grupal. Fuera de esa ventana, una aseguradora Medigap puede evaluar médicamente a un solicitante y negar cobertura o cobrar más según el historial de salud. Cualquiera que esté comparando Medicare Advantage contra Original Medicare más Medigap debe comparar ambos durante el mismo SEP.
Idoneidad del HSA y HDHP para viudas y viudos en 2026
Una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) está disponible para cualquier viuda o viudo menor de 65 años que se inscriba en un Plan de Alto Deducible (HDHP) calificado. En 2026, un HDHP debe tener un deducible mínimo de $1,700 individual o $3,400 familiar, con un máximo de bolsillo no mayor de $8,500 individual o $17,000 familiar. El límite de contribución al HSA en 2026 es de $4,400 individual y $8,750 familiar, más un aporte adicional de $1,000 para titulares de 55 años o más.
La titularidad del HSA tras el fallecimiento de un cónyuge pasa al beneficiario nombrado. Si el cónyuge sobreviviente fue nombrado beneficiario en el HSA del cónyuge fallecido, la cuenta se convierte en el propio HSA del sobreviviente y puede seguir creciendo libre de impuestos sin consecuencia fiscal inmediata. Si un beneficiario que no es cónyuge hereda un HSA, la cuenta deja de ser un HSA y el valor justo de mercado se vuelve ingreso imponible ese año. Una vez que una viuda o viudo se inscribe en Medicare a los 65 años, ya no se permiten nuevas contribuciones al HSA, aunque los fondos existentes siguen disponibles libres de impuestos.
Las Cuentas de Gastos Flexibles (FSA) son patrocinadas solo por el empleador y generalmente no están disponibles para una viuda o viudo que compra cobertura en el Mercado o por COBRA. Si el cónyuge sobreviviente tenía acceso a una FSA de cuidado de dependientes a través del empleador del cónyuge fallecido, la continuación de COBRA típicamente no extiende el acceso a la FSA. Una viuda o viudo que compara cobertura tras el fallecimiento del cónyuge debe considerar la ventaja triple del HSA (contribuciones deducibles, crecimiento libre de impuestos, retiros médicos calificados libres de impuestos) frente a un plan del Mercado más rico con un deducible más bajo.
Deducción de seguro médico para trabajadores independientes (Formulario 7206) para viudas y viudos
El Formulario 7206 no aplica a la mayoría de las viudas y viudos porque la mayoría de los cónyuges sobrevivientes no son trabajadores independientes. El Formulario 7206 es la hoja de trabajo del IRS para la deducción de seguro médico para trabajadores independientes, disponible solo para contribuyentes con ingreso neto del trabajo independiente reportado en Schedule C, Schedule F, o como socio en una sociedad. Una viuda o viudo que es empleado W-2, jubilado o que vive de beneficios de sobreviviente del Seguro Social y pensión no tiene ingreso del trabajo independiente contra el cual deducir y no puede usar el Formulario 7206.
Excepción: un cónyuge sobreviviente que trabaja de forma independiente, presentando Schedule C como freelancer, consultor, propietario único o contratista 1099, puede deducir el 100% de las primas del Mercado above-the-line usando el Formulario 7206, siempre que no fuera elegible para un plan patrocinado por el empleador durante esos meses. Esta deducción reduce solo el impuesto sobre la renta. NO reduce el impuesto al trabajo independiente en el Schedule SE. El 15.3% del impuesto al trabajo independiente se calcula sobre las ganancias netas SE antes de aplicar la deducción de seguro médico.
Cómo inscribirse en cobertura del Mercado tras el fallecimiento del cónyuge: paso a paso en 2026
La inscripción tras el SEP activado por la pérdida del cónyuge sigue el mismo proceso de solicitud del Mercado que la inscripción abierta, con un paso adicional: documentar el evento calificador de vida. Actuar dentro de la ventana de 60 días asegura cobertura que puede retroactivarse al primer día del mes en que terminó la cobertura anterior. Perder la ventana significa no tener cobertura del Mercado hasta la inscripción abierta de noviembre siguiente.
- Paso 1: Confirme la fecha en que realmente termina la cobertura del plan del cónyuge fallecido. Tanto el SEP como la ventana de elección de COBRA corren desde esta fecha.
- Paso 2: Vaya a HealthCare.gov (o su intercambio estatal) e inicie o actualice una solicitud a su propio nombre, listándose como cabeza de familia.
- Paso 3: Reporte el ingreso proyectado de contribuyente soltero o del nuevo hogar, incluyendo el monto completo de los beneficios de sobreviviente del Seguro Social (no solo la porción imponible), pero excluyendo el seguro de vida.
- Paso 4: Seleccione 'pérdida de cobertura de salud' como el evento calificador de vida e ingrese la fecha en que terminó la cobertura. Prepárese para cargar un certificado de defunción y una carta de terminación de beneficios del empleador.
- Paso 5: Compare planes por nivel metálico. Bajo 250% FPL, priorice planes Silver con reducciones de costos compartidos. Cerca o por encima del 400% FPL, compare un HDHP Bronze elegible para HSA contra COBRA.
- Documentos típicamente necesarios: certificado de defunción, carta de terminación de cobertura anterior o aviso de COBRA, identificación emitida por el gobierno, números de Seguro Social de todos los miembros del hogar y documentación de ingresos.
- Razones comunes por las que las solicitudes se retrasan o son negadas: falta el certificado de defunción o la carta de terminación, reportar ingreso de declaración conjunta en lugar de la nueva proyección de contribuyente soltero, solicitar más de 60 días después de que terminó la cobertura, e información incompleta del hogar para dependientes.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la opción de seguro médico más barata para viudas y viudos en 2026?
Para una viuda o viudo con un nuevo ingreso de contribuyente soltero entre el 100% y el 400% FPL (hasta $63,840 para una persona en 2026), un plan del Mercado ACA con subsidios del Crédito Fiscal de Prima casi siempre es más barato que COBRA. COBRA cuesta $500 a $2,000 al mes al 102% de la prima completa, mientras que un plan del Mercado subsidiado puede costar de $0 a $400 al mes después de créditos. Si el ingreso cae por debajo del 138% FPL ($22,025 individual en 2026), Medicaid en estados de expansión es gratuito y disponible todo el año.
¿Las viudas y viudos califican para el Crédito Fiscal de Prima?
Sí, si el ingreso proyectado de contribuyente soltero o del nuevo hogar está entre el 100% y el 400% FPL. Un contribuyente recientemente viudo recalcula el MAGI usando solo su propio ingreso más el monto completo de los beneficios de sobreviviente del Seguro Social, no solo la porción imponible; los beneficios del seguro de vida no cuentan. En 2026, el tope del subsidio regresa al 400% FPL ($63,840 para una persona). Reconcilie el crédito al declarar impuestos usando el Formulario 8962 y la declaración del Formulario 1095-A del Mercado.
¿Las viudas y viudos pueden deducir las primas de seguro médico en los impuestos?
El Formulario 7206 no aplica a la mayoría de las viudas y viudos porque la mayoría de los cónyuges sobrevivientes no tienen ingreso del trabajo independiente. Una viuda o viudo que presenta Schedule C como freelancer, consultor o propietario único puede usar el Formulario 7206 para deducir el 100% de las primas del Mercado above-the-line, pero esta deducción reduce solo el impuesto sobre la renta. NO reduce el impuesto al trabajo independiente en el Schedule SE.
¿Las viudas y viudos pueden usar un HSA?
Sí, si están inscritos en un HDHP calificado y son menores de 65 años. Un cónyuge sobreviviente puede abrir un nuevo HSA o, si fue nombrado beneficiario en el HSA del cónyuge fallecido, heredar esa cuenta como propia libre de impuestos. El límite de contribución 2026 es de $4,400 individual o $8,750 familiar, más un aporte adicional de $1,000 si tiene 55 años o más. Una vez que una viuda o viudo se inscribe en Medicare, las nuevas contribuciones se detienen, pero los fondos existentes siguen siendo utilizables libres de impuestos.
¿Qué pasa si el ingreso de una viuda o viudo ahora está por encima del tope del subsidio?
Por encima del 400% FPL ($63,840 para una persona en 2026), una viuda o viudo paga la prima completa del Mercado sin Crédito Fiscal de Prima. Un HDHP Bronze elegible para HSA combinado con una contribución máxima al HSA a menudo produce el costo más bajo después de impuestos en esta situación. Las viudas y viudos cerca del tope también pueden programar contribuciones al HSA y de retiro para aterrizar el ingreso justo debajo del 400% FPL.
¿Cuándo pueden las viudas y viudos inscribirse en un plan del Mercado fuera de la inscripción abierta?
Una viuda o viudo puede inscribirse durante un Período de Inscripción Especial de 60 días activado por la pérdida de cobertura tras el fallecimiento del cónyuge. Los desencadenantes adicionales incluyen una mudanza permanente a un nuevo estado, el fin de COBRA antes de sus 36 meses completos, un cambio de ingreso que cruza el umbral de Medicaid, y ganar o perder un dependiente fiscal. La ventana de 60 días se cuenta desde la fecha en que ocurre el evento calificador.
¿Una viuda o viudo debe preocuparse por una penalidad de inscripción tardía en Medicare?
Sí, si tiene 65 años o más y estaba previamente cubierto como dependiente en el plan de empleo activo del cónyuge fallecido. Un Período de Inscripción Especial de Medicare de 8 meses comienza el mes siguiente a que termine esa cobertura grupal. Elegir COBRA en lugar de inscribirse en la Parte B durante esta ventana es un error común y costoso, ya que COBRA no cuenta como cobertura de empleo activo para propósitos de Medicare. Perder el SEP agrega una penalidad permanente de prima del 10% por cada período completo de 12 meses en que se retrasó la inscripción en la Parte B.
¿Puede una viuda o viudo menor de 30 años inscribirse en un plan catastrófico?
Sí. Una viuda o viudo joven menor de 30 años puede inscribirse en un plan catastrófico del Mercado durante el SEP activado por el fallecimiento del cónyuge, sin necesitar una exención por dificultades. Los planes catastróficos tienen primas bajas pero un deducible alto igual al máximo de bolsillo del ACA 2026 de $10,600 para un individuo. Para las viudas y viudos mayores de 30 años, los planes catastróficos requieren una exención por dificultades, que puede aplicar si el nuevo ingreso de contribuyente soltero está por encima del 400% FPL.
