Los cónyuges divorciados que estaban cubiertos por el plan de salud del empleador del ex cónyuge enfrentan una de las decisiones de cobertura más urgentes en el sistema ACA. El SEP por divorcio y la ventana de elección de COBRA corren durante 60 días desde la fecha en que la cobertura realmente termina (o desde cuando se envía el aviso de COBRA, lo que sea más tarde). Un cónyuge dependiente que pierde cobertura y pierde ambos plazos no tiene camino hacia la cobertura hasta la próxima ventana de inscripción abierta de noviembre, lo que significa meses sin seguro. Conocer el reloj exacto que está corriendo y la comparación real de costos entre opciones es la tarea más urgente después de que se finaliza un divorcio.
La cobertura posdivoricio también es un evento de planificación fiscal. Un contribuyente recién divorciado cambia el estado de presentación de Casado Declarando en Conjunto a Soltero o Cabeza de Familia, lo que cambia los umbrales de MAGI que rigen la elegibilidad de subsidios del ACA. Los ingresos de pensión conyugal para divorcios finalizados antes del 1 de enero de 2019 cuentan en el MAGI; los acuerdos de divorcio posteriores a 2018 no incluyen la pensión conyugal como MAGI. Si usted y su ex cónyuge compartieron un plan del Mercado durante el año del divorcio, necesitará una asignación de póliza compartida en el Formulario 8962 para reconciliar el Crédito Fiscal de Prima, usando la declaración del Formulario 1095-A que emite el Mercado.
Sus 4 opciones reales
Opciones disponibles| Opción | Mejor para | Costo mensual típico en 2026 |
|---|
| Mercado ACA con Crédito Fiscal de Prima | Ingreso 100%-400% FPL tras el divorcio | $0 a $400/mes después de créditos |
| COBRA del plan del empleador del ex cónyuge | Puente a corto plazo o continuidad de tratamiento | $600 a $1,500/mes (prima completa + 2% administrativo) |
| Nuevo plan de empleador (trabajo propio) | Empleado y elegible para beneficios del empleador | $0 a $400/mes (nómina antes de impuestos) |
| Medicaid (si el ingreso cae significativamente) | Ingreso en o bajo 138% FPL en estados de expansión | $0 (sin prima en la mayoría de estados de expansión) |
Los costos son estimados de 2026. COBRA después del divorcio dura hasta 36 meses vs 18 meses por pérdida de empleo. El tope del subsidio ACA regresó el 1 de enero de 2026. Los subsidios disminuyen al acercarse al 400% FPL y se detienen completamente al 400%.
Source: HealthCare.gov, DOL COBRA rules, KFF, CMS
Opción 1: Plan del Mercado ACA con Crédito Fiscal de Prima
Para un cónyuge recientemente divorciado, el Mercado ACA casi siempre es la opción más rentable a largo plazo cuando el ingreso familiar cae entre el 100% y el 400% del Nivel Federal de Pobreza. En 2026, ese rango para un contribuyente soltero es de $15,960 a $63,840 anuales. Un cónyuge dependiente que pierde cobertura activa un SEP de 60 días que comienza el día en que la cobertura realmente termina. Durante esa ventana, el inscripto posdivoricio puede elegir cualquier nivel metálico (Bronze, Silver, Gold o Platinum), no solo el plan más barato. Los planes Silver con reducciones de costos compartidos (CSRs) solo están disponibles por debajo del 250% FPL y pueden reducir drásticamente los deducibles y copagos.
Un contribuyente recién divorciado debe recalcular el MAGI proyectado usando el nuevo estado de contribuyente soltero antes de inscribirse. Para divorcios finalizados antes de 2019, la pensión conyugal recibida todavía cuenta como ingreso MAGI bajo las reglas anteriores al TCJA. Para divorcios finalizados el 1 de enero de 2019 o después, la pensión conyugal se excluye completamente del MAGI. El MAGI tampoco incluye el ingreso del ex cónyuge, lo que a menudo reduce el total significativamente. Si usted y su ex cónyuge compartieron un plan del Mercado durante parte del año calendario, ambos recibirán un Formulario 1095-A del Mercado. Use el Formulario 8962 para asignar el Crédito Fiscal de Prima entre las dos declaraciones de impuestos.
Opción 2: COBRA del Plan del Empleador del Ex Cónyuge
COBRA después del divorcio es diferente del COBRA después de la pérdida de empleo en un aspecto clave: el período máximo de cobertura es de 36 meses (no 18). Un cónyuge dependiente que pierde cobertura debido al divorcio es un evento calificador de COBRA bajo la ley federal. El administrador del plan del empleador anterior debe ser notificado del divorcio dentro de los 60 días, y luego debe proporcionar un aviso de elección de COBRA dentro de los 14 días. La ventana de elección en sí misma es de 60 días desde la fecha en que termina la cobertura o la fecha en que se envía el aviso, lo que sea posterior.
COBRA tiene sentido para un inscripto posdivoricio en dos situaciones específicas: está en medio de un tratamiento con un especialista que no está en la red de ningún plan del mercado, o se espera que su divorcio se finalice pronto y solo necesita algunos meses de cobertura puente. Para la mayoría de las personas legalmente separadas o recientemente divorciadas, las primas de COBRA de $600 a $1,500 por mes superarán el costo después del subsidio de un plan del Mercado, especialmente cuando el ingreso cae a una base de contribuyente soltero.
Opción 3: Nuevo Plan de Empleador a Través de su Propio Trabajo
Un cónyuge divorciado que tiene empleo W-2 propio con acceso a cobertura patrocinada por el empleador puede inscribirse en ese plan usando el divorcio como evento calificador de vida, activando una ventana de inscripción a mitad de año de 30 días en la mayoría de los empleadores (consulte los documentos del plan, ya que las ventanas varían). La cobertura patrocinada por el empleador se paga antes de impuestos a través de la nómina, reduciendo tanto el impuesto sobre la renta como los impuestos FICA, lo cual es típicamente más eficiente en términos fiscales.
Opción 4: Medicaid Cuando el Ingreso Cae Después del Divorcio
El divorcio a menudo reduce un hogar de presupuesto de ingresos dobles a ingresos simples, a veces empujando a un cónyuge recién divorciado por debajo del umbral de expansión de Medicaid. En los 40 estados (incluyendo DC) que expandieron Medicaid bajo el ACA, el límite de ingresos es 138% FPL, que para un adulto soltero en 2026 es $22,025 anuales. La inscripción a Medicaid es durante todo el año en estados de expansión sin período de espera, por lo que una persona recientemente divorciada no necesita depender de la ventana SEP de 60 días para Medicaid.
Trampas que cuestan miles a cónyuges divorciados
El divorcio es uno de los momentos de mayor presión en el mercado de seguros. Estas son las decisiones que más cuestan a los cónyuges recientemente divorciados:
Trampas comunes para cónyuges divorciados| Trampa | Por qué evitarlo |
|---|
| Perder la ventana SEP de 60 días o la elección de COBRA | Después de 60 días, el SEP del Mercado cierra y la elección de COBRA cierra. No tiene opción de cobertura conforme al ACA hasta la próxima inscripción abierta de noviembre. Incluso un mes sin cobertura puede significar una factura médica sin seguro que supera el costo de prima de todo el año. |
| Asumir que COBRA dura solo 18 meses | El divorcio es un evento calificador de COBRA diferente a la pérdida de empleo. Un cónyuge dependiente que pierde cobertura debido al divorcio califica para hasta 36 meses de continuación COBRA, no 18. Entender mal esto puede causar un cambio prematuro de plan con costos innecesarios y brechas de cobertura. |
| No notificar al administrador del plan sobre el divorcio dentro de los 60 días | Las reglas federales de COBRA requieren que el empleado cubierto o dependiente notifique al administrador del plan sobre el divorcio dentro de los 60 días del evento. Perderse esta fecha límite puede extinguir completamente los derechos de COBRA. Ponga esta notificación por escrito inmediatamente después de que se finalice el divorcio. |
| Usar el estado de presentación incorrecto al calcular elegibilidad de subsidios | Un inscripto recientemente divorciado que calcula subsidios usando ingresos de Casado Declarando en Conjunto en lugar de ingresos de contribuyente soltero sobrestimará o subestimará la elegibilidad del PTC. Después del divorcio, su MAGI se basa solo en sus propios ingresos y su umbral FPL cambia a la tabla de persona sola. |
| Comprar un plan de corto plazo o de ministerio de salud durante la brecha | Los planes de duración limitada a corto plazo y los ministerios de compartir salud NO son seguros conformes al ACA. Pueden negar reclamaciones por condiciones preexistentes, imponer límites de beneficios de por vida y dejarle con grandes saldos no asegurados. Durante la ventana SEP de 60 días, puede obtener un plan ACA real. |
Todos los planes del Mercado ACA cubren condiciones preexistentes y los 10 beneficios esenciales de salud. Verifique que cualquier plan se venda en healthcare.gov o en el intercambio de su estado antes de inscribirse.
Source: DOL, HealthCare.gov, KFF, CMS
Desencadenantes del SEP por divorcio y la ventana de inscripción de 60 días en el Mercado en 2026
El Período de Inscripción Especial (SEP) del Mercado activado por el divorcio está específicamente vinculado a la pérdida de cobertura de salud calificada, no al divorcio en sí. Una persona legalmente separada o recientemente divorciada que todavía retiene cobertura no activa un SEP por divorcio. El reloj del SEP comienza cuando la cobertura realmente termina. Desde esa fecha, un cónyuge dependiente que pierde cobertura tiene 60 días para inscribirse en un plan del Mercado.
Varios desencadenantes adicionales del SEP pueden ayudar a un comprador de cobertura posdivoricio si se pierde la primera ventana o se necesita un cambio de plan más adelante en el año. Los ingresos que caen por debajo del umbral de Medicaid después del divorcio activan la inscripción de Medicaid durante todo el año en estados de expansión. Un plan COBRA que termina antes de los 36 meses activa un nuevo SEP de 60 días en el Mercado. Mudarse a un nuevo estado después de que el divorcio se finalice también activa un SEP de 60 días basado en la reubicación permanente.
- Pérdida de cobertura por divorcio: SEP de 60 días desde la fecha en que termina la cobertura (el principal desencadenante del SEP por divorcio)
- Ingreso cae por debajo del 138% FPL: inscripción a Medicaid durante todo el año en estados de expansión (no se necesita SEP)
- Mudanza permanente a un nuevo estado: SEP de 60 días desde la fecha de mudanza
- Cobertura COBRA terminando anticipadamente (el empleador cierra el plan): SEP de 60 días desde la fecha en que COBRA termina
- Ganar o perder un hijo dependiente fiscal en el divorcio: SEP de 60 días
- Cambio significativo de ingreso que cruza el umbral de Medicaid a Mercado: SEP de 60 días
Elegibilidad del Crédito Fiscal de Prima (PTC) para cónyuges divorciados en 2026
Los cónyuges divorciados que se inscriben en el Mercado por primera vez necesitan entender un número crítico: 400% del Nivel Federal de Pobreza. En 2026, eso es $63,840 para un contribuyente soltero y $132,000 para un hogar de cuatro personas. Por debajo de esa línea, el Crédito Fiscal de Prima (PTC) disminuye a medida que el ingreso sube; los subsidios no se cortan en el 250% o 300% FPL, se hacen más pequeños. Al 400% FPL se detienen por completo. Por encima del 400%, un inscripto posdivoricio paga el precio completo sin subsidio.
Un contribuyente recientemente divorciado que estaba en el plan del empleador del ex cónyuge nunca ha usado el Mercado antes y necesita proyectar el MAGI cuidadosamente por primera vez. El MAGI para propósitos del ACA equivale al ingreso bruto ajustado más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero e intereses exentos de impuestos. Para un divorcio posterior a 2018, excluya la pensión conyugal. Para un divorcio anterior a 2019, incluya la pensión conyugal recibida. La manutención de hijos recibida nunca cuenta como MAGI.
Umbrales de elegibilidad del PTC 2026 para cónyuges divorciados por tamaño del hogar| Tamaño del hogar | 100% FPL (piso Medicaid) | 138% FPL (límite expansión Medicaid) | 250% FPL (umbral CSR Silver) | 400% FPL (tope del subsidio) |
|---|
| 1 | $15,960 | $22,025 | $39,900 | $63,840 |
| 2 | $21,640 | $29,863 | $54,100 | $86,560 |
| 3 | $27,320 | $37,702 | $68,300 | $109,280 |
| 4 | $33,000 | $45,540 | $82,500 | $132,000 |
| 5 | $38,680 | $53,378 | $96,700 | $154,720 |
| 6 | $44,360 | $61,217 | $110,900 | $177,440 |
| 7 | $50,040 | $69,055 | $125,100 | $200,160 |
| 8 | $55,720 | $76,894 | $139,300 | $222,880 |
| Cada persona adicional | +$5,680 | +$7,838 | +$14,200 | +$22,720 |
Todas las cifras son ingreso anual 2026 (48 estados contiguos y DC). Los valores del 138% FPL están redondeados. Los contribuyentes posdivoricio usan solo sus propios ingresos para el MAGI, no los del ex cónyuge. La manutención de hijos recibida no cuenta como MAGI.
Source: HHS ASPE 2026 Poverty Guidelines, HealthCare.gov, IRS
Idoneidad del HSA y HDHP para cónyuges divorciados en 2026
Una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) está disponible para cualquier persona en proceso de divorcio o recientemente divorciada que se inscribe en un Plan de Alto Deducible (HDHP) calificado. En 2026, un HDHP debe tener un deducible mínimo de $1,700 para cobertura individual o $3,400 para cobertura familiar, y un máximo de bolsillo no mayor de $8,500 individual o $17,000 familiar. El límite de contribución al HSA en 2026 es de $4,400 para cobertura individual y $8,750 para cobertura familiar, con un adicional de $1,000 para titulares de cuentas HSA de 55 años o más.
La titularidad del HSA después del divorcio permanece con el titular de la cuenta original. Si un ex cónyuge estaba cubierto en un plan HDHP familiar, los fondos del HSA ya aportados pertenecen al cónyuge titular de la cuenta. Un decreto de divorcio puede otorgar una porción del saldo del HSA al otro cónyuge a través de una transferencia, que está libre de impuestos si se hace como una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario bajo las reglas del IRS. Después del divorcio, los fondos del HSA ya no pueden pagar las facturas médicas de un ex cónyuge a menos que todavía califiquen como dependientes fiscales.
Las Cuentas de Gastos Flexibles (FSA) son patrocinadas por el empleador y no están disponibles para los inscritos del Mercado posdivoricio. Si un cónyuge divorciado tenía una FSA de cuidado de dependientes a través del plan del empleador anterior, la continuación COBRA no incluye acceso a la FSA. Al comparar opciones de cobertura posdivoricio, un inscripto recientemente divorciado que anticipa gastos médicos significativos debe considerar la triple ventaja fiscal del HSA: contribuciones deducibles, crecimiento libre de impuestos y retiros médicos calificados libres de impuestos.
El Formulario 7206 y la deducción de seguro médico para trabajadores independientes para cónyuges divorciados
El Formulario 7206 no aplica a la mayoría de los cónyuges divorciados porque la mayoría de los cónyuges divorciados no son trabajadores independientes. El Formulario 7206 es la hoja de trabajo del IRS para la deducción de seguro médico para trabajadores independientes, disponible solo para contribuyentes con ingresos netos del trabajo independiente reportados en Schedule C, Schedule F, o como socio en una sociedad. Un cónyuge divorciado que es empleado W-2, desempleado o que depende de pensión conyugal o ingresos de inversión no tiene ingresos del trabajo independiente contra los cuales deducir y no puede usar el Formulario 7206.
Excepción: un cónyuge divorciado que trabaja de forma independiente (presentando Schedule C como freelancer, consultor, propietario único o contratista 1099) puede deducir el 100% de las primas del mercado above-the-line usando el Formulario 7206, siempre que no fuera elegible para un plan patrocinado por el empleador durante esos meses. Esta deducción reduce solo el impuesto sobre la renta. NO reduce el impuesto al trabajo independiente en el Schedule SE. Para un cónyuge divorciado que trabaja de forma independiente cerca del tope del subsidio del 400% FPL, combinar las deducciones de prima del Formulario 7206 con contribuciones al HSA puede bajar el MAGI por debajo del tope y restaurar la elegibilidad del subsidio.
Cómo inscribirse en cobertura del Mercado después del divorcio: paso a paso en 2026
La inscripción después de un SEP por divorcio sigue el mismo proceso de solicitud del Mercado que la inscripción abierta, con la adición de un paso de documentación del evento calificador. Actuar rápidamente dentro de la ventana de 60 días garantiza cobertura retroactiva al primer día del mes en que terminó la cobertura anterior. Perder la ventana significa no tener cobertura del Mercado hasta la inscripción abierta de noviembre para el año siguiente.
- Paso 1: Determine la fecha en que termina su cobertura. La elección de COBRA y el SEP por divorcio corren desde esta fecha, no la fecha de finalización del divorcio si la cobertura continúa después del divorcio.
- Paso 2: Vaya a HealthCare.gov (o al intercambio de su estado) y cree o actualice su cuenta del Mercado. Si anteriormente estaba en la solicitud de un cónyuge, cree una nueva cuenta a su propio nombre.
- Paso 3: Reporte el ingreso del hogar usando su nueva proyección MAGI de contribuyente soltero. Excluya el ingreso del ex cónyuge. Incluya la pensión conyugal solo si su divorcio se finalizó antes del 1 de enero de 2019.
- Paso 4: Seleccione su evento calificador de vida como 'pérdida de cobertura de salud' e ingrese la fecha en que terminó la cobertura. Se le puede pedir que cargue documentación (decreto de divorcio y una carta del plan del empleador anterior confirmando la fecha de fin de cobertura).
- Paso 5: Compare planes. Para ingresos por debajo del 250% FPL, priorice planes Silver con CSRs. Para ingresos por encima del 400% FPL, busque planes HDHP Bronze que sean elegibles para HSA. Los planes Gold y Platinum tienen sentido si tiene costos médicos altos predecibles.
- Documentos típicamente requeridos: decreto de divorcio (sentencia final), carta del administrador del plan del empleador anterior confirmando la fecha de terminación de cobertura, identificación emitida por el gobierno, números de Seguro Social para todos los miembros del hogar inscritos.
Elegibilidad del plan catastrófico para cónyuges recientemente divorciados en 2026
Los planes catastróficos en el Mercado tienen primas mensuales muy bajas pero un deducible alto (igual al máximo de bolsillo del ACA, que es $10,600 individual para 2026). Los planes catastróficos del Mercado generalmente están restringidos a personas menores de 30 años o personas que califican para una exención por dificultades. Una persona recientemente divorciada menor de 30 años puede inscribirse en un plan catastrófico durante el SEP por divorcio sin ningún papeleo de exención. Para los inscritos posdivoricio mayores de 30 años, se aplica una exención por dificultades cuando el ingreso del hogar está por debajo del 100% FPL o por encima del 400% FPL.
Un cónyuge recién divorciado por encima del tope del subsidio del 400% FPL que no puede pagar las primas Bronze de precio completo puede calificar para la ruta del plan catastrófico con exención por dificultades. CMS amplió el acceso al plan catastrófico para 2026, permitiendo a los consumidores recién inelegibles para PTCs anticipados debido a ingresos por encima del 400% FPL calificar para una exención por dificultades.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la opción de seguro médico más barata para un cónyuge recientemente divorciado en 2026?
Para un cónyuge recientemente divorciado con ingresos entre el 100% y el 400% FPL (hasta $63,840 para un adulto soltero en 2026), un plan del Mercado ACA con subsidios del Crédito Fiscal de Prima casi siempre es más barato que COBRA. Las primas de COBRA oscilan entre $600 y $1,500 por mes, mientras que los planes del Mercado subsidiados pueden costar de $0 a $400 por mes después de los créditos. Si el ingreso posdivoricio cae por debajo del 138% FPL ($22,025 soltero en 2026), Medicaid en estados de expansión está disponible durante todo el año sin prima. Por encima del 400% FPL, busque planes HDHP Bronze combinados con un HSA para reducir el costo después de impuestos.
¿Un cónyuge recientemente divorciado califica para el Crédito Fiscal de Prima?
Sí, si el ingreso del hogar después del divorcio está entre el 100% y el 400% FPL. Un contribuyente posdivoricio calcula el MAGI usando solo sus propios ingresos, no los del ex cónyuge. En 2026, el tope del subsidio vuelve al 400% FPL ($63,840 soltero). Los subsidios disminuyen al acercarse a ese nivel y se detienen completamente por encima de él. Si su divorcio se finalizó antes de 2019, la pensión conyugal recibida cuenta en el MAGI. Si se finalizó en 2019 o después, la pensión conyugal está excluida. La manutención de hijos nunca se cuenta como MAGI. Reconcilie el crédito en el momento de presentar impuestos usando el Formulario 8962 y la declaración del Formulario 1095-A del Mercado.
¿Cuánto tiempo dura la cobertura COBRA después de un divorcio?
COBRA después del divorcio dura hasta 36 meses para el cónyuge dependiente que pierde cobertura, que es más largo que el período de COBRA de 18 meses disponible después de la pérdida de empleo. El administrador del plan debe ser notificado del divorcio dentro de los 60 días. Después de la notificación, el administrador tiene 14 días para enviar un aviso de elección de COBRA. La ventana de elección es de 60 días desde la fecha en que termina la cobertura o la fecha en que se envía el aviso, lo que sea posterior. Las primas de COBRA son la tarifa grupal completa más un cargo administrativo del 2%, típicamente $600 a $1,500 por mes para cobertura individual en 2026.
¿Puede un cónyuge divorciado usar un HSA después del divorcio?
Sí, si está inscrito en un HDHP calificado. El HSA pertenece al titular de la cuenta después del divorcio. Un cónyuge recientemente divorciado que se inscribe en un HDHP compatible con HSA a través del Mercado puede abrir un nuevo HSA y contribuir hasta $4,400 (cobertura individual) o $8,750 (cobertura familiar) en 2026, más $1,000 adicional si tiene 55 años o más. Los fondos del HSA ya no pueden pagar las facturas médicas del ex cónyuge a menos que sigan siendo dependientes fiscales. La FSA es solo para empleadores y no está disponible para la mayoría de los inscritos del Mercado posdivoricio.
¿Qué sucede si un cónyuge recién divorciado pierde la ventana SEP de 60 días?
Perderse la ventana SEP de 60 días después de perder la cobertura significa no tener inscripción en el Mercado ACA hasta el próximo período de inscripción abierta de noviembre (para cobertura que comienza el 1 de enero del año siguiente). Medicaid es la excepción: en los 40 estados de expansión de Medicaid, la inscripción es durante todo el año si el ingreso está en o por debajo del 138% FPL ($22,025 soltero en 2026). La elección de COBRA también cierra después de 60 días. Esta es la consecuencia financiera más severa de la confusión de seguros posdivoricio, lo que hace que la acción rápida sea crítica.
¿Cuándo puede una persona recientemente divorciada inscribirse en un plan del Mercado fuera de la inscripción abierta?
Una persona recientemente divorciada puede inscribirse en un plan del Mercado durante un SEP de 60 días activado por pérdida de cobertura debido al divorcio. Los desencadenantes adicionales del SEP incluyen: mudarse permanentemente a un nuevo estado (SEP de 60 días), fin del COBRA antes de su duración máxima (SEP de 60 días), cambio de ingreso que cruza el umbral de Medicaid al Mercado (durante todo el año para Medicaid en estados de expansión), y ganar o perder un hijo dependiente fiscal (SEP de 60 días). La ventana de 60 días se cuenta desde la fecha en que ocurre el evento calificador.
¿El Formulario 7206 aplica a los cónyuges divorciados que pagan su propio seguro médico?
El Formulario 7206 no aplica a los cónyuges divorciados a menos que tengan ingresos del trabajo independiente de Schedule C o similar. Los cónyuges divorciados que trabajan de forma independiente y presentan Schedule C pueden usar el Formulario 7206 para deducir el 100% de las primas del mercado above-the-line, pero esta deducción reduce solo el impuesto sobre la renta y NO reduce el impuesto al trabajo independiente en Schedule SE.
¿Puede una persona recientemente divorciada menor de 30 años inscribirse en un plan catastrófico?
Sí. Una persona recién divorciada menor de 30 años puede inscribirse en un plan catastrófico del Mercado durante el SEP por divorcio sin necesitar una exención por dificultades. Los planes catastróficos tienen primas mensuales bajas pero un deducible alto igual al máximo de bolsillo del ACA ($10,600 individual para 2026). Para los cónyuges divorciados mayores de 30 años, los planes catastróficos requieren una exención por dificultades. En 2026, CMS amplió la elegibilidad para que los consumidores recién inelegibles para PTCs anticipados porque sus ingresos están por encima del 400% FPL puedan calificar para una exención por dificultades.
